- •1. Общие положения
- •Темы курсовых работ по дисциплине ____________________________________________________
- •2 Структура и содержание курсовой работы
- •3. Требования к оформлению курсовой работы.
- •Содержание
- •Организация зао «Комета»
- •Счета синтетического учета
- •Провод медный
- •Провод алюминиевый
- •Лента изоляционная
- •За март 2011г. К синтетическому счету «Материалы»
- •К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Введение
- •Список литературы
Содержание
Введение |
3 |
|
1 |
Экономический анализ формирования и использования источников финансирования предприятия |
|
1.1 |
Экономическое содержание, классификация и структура источников финансирования предприятия |
5 |
1.2 |
Методологические особенности анализа источников финансирования |
9 |
1.3 |
Теоретические аспекты анализа отдельных статей пассива баланса |
14 |
2 |
Составление бухгалтерской отчетности (вариант №) |
20 |
3 |
Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности |
30 |
Заключение |
38 |
|
Список литературы |
40 |
|
Приложение 3
Выполнять работу рекомендуется в следующей последовательности:
Необходимо проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников» (Таблица №1).
Внимательно прочитать хозяйственную операцию и отразить корреспонденцию счетов, записав её в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011г.» (Таблица №2). Суммы хозяйственных операций следует записывать согласно своему варианту.
Открыть синтетические счета и записать в них остатки по состоянию на 1 марта 2011 года согласно таблице №1. Сделать разноску по синтетическим счетам всех хозяйственных операций из таблицы №2. Для учебных целей целесообразно проставлять номера хозяйственных операций по дебету и кредиту счетов. Подсчитать обороты по всем счетам (без сальдо начального) и вывести сальдо конечное по каждому счету согласно приведенным «Счетам синтетического учета».
Открыть аналитические счета и записать в них остатки на 01.03.05. из расшифровок: а) аналитический разрез к счету 10 «Материалы» (Таблица №3); б) аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Таблица №4). Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7, а по аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов». Подсчитываются обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному (Таблица №5); проводу алюминиевому (Таблица №6); ленте изоляционной (Таблица №7) и по аналитическим счетам суммовой формы в соответствии со «Схемой счетов»: (Счет ЗАО «Металлопрокат» и счет «Оптовая база №3»).
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы согласно таблице №8, а оборотную ведомость суммовой формы по таблице №9. Сверить данные таблицы №8 с соответствующим синтетическим счетом 10 «Материалы» и данные таблицы №9,10 со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 2011 года согласно таблице №10.
Заполнить бланк баланса (Форма №1 на 01.03.11 и 1.04.11., используя остатки на конец месяца, отраженные в оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Выполнить анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Сделать выводы.
Каждый студент выполняет работу самостоятельно, в полном объеме, в соответствии с условиями заданий и методическими указаниями к ним. В конце работы необходимо привести перечень использованной литературы. При выполнении контрольных заданий необходимо учитывать изменения, отраженные в нормативных документах за последнее время.
Таблица 1.Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 1.03.11.
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п
|
Номер счета |
Счета
|
Суммы в рублях
|
|||||||||||
|
|
|
Вар.1 |
Вар.2 |
Вар.3 |
Вар.4 |
Вар.5 |
Вар.6 |
Вар.7 |
Вар.8 |
Вар.9 |
Вар.10 |
||
1 |
|
Основные средства |
165000 |
180000 |
195000 |
210000 |
225000 |
240000 |
255000 |
270000 |
285000 |
300000 |
||
2 |
|
Износ основных средств |
27500 |
30000 |
32500 |
35000 |
37500 |
40000 |
42500 |
45000 |
47500 |
50000 |
||
3 |
|
Материалы |
74800 |
81600 |
88400 |
95200 |
102000 |
108800 |
115600 |
122400 |
129200 |
136000 |
||
4 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
20900 |
22800 |
24700 |
26600 |
28500 |
30400 |
32300 |
34200 |
36100 |
38000 |
||
5 |
|
Основное производство |
39600 |
43200 |
46800 |
50400 |
54000 |
57600 |
61200 |
64800 |
68400 |
72000 |
||
6 |
|
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
7700 |
8400 |
9100 |
9800 |
10500 |
11200 |
11900 |
12600 |
13300 |
14000 |
||
7 |
|
Готовая продукция |
48400 |
52800 |
57200 |
61600 |
66000 |
70400 |
74800 |
79200 |
83600 |
88000 |
||
8 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5500 |
6000 |
6500 |
7000 |
7500 |
8000 |
8500 |
9000 |
9500 |
10000 |
||
9 |
|
Касса |
2200 |
2400 |
2600 |
2800 |
3000 |
3200 |
3400 |
3600 |
3800 |
4000 |
||
10 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
44000 |
48000 |
52000 |
56000 |
60000 |
64000 |
68000 |
72000 |
76000 |
80000 |
||
11 |
|
Расчетный счет |
97900 |
106800 |
115700 |
124600 |
133500 |
142400 |
151300 |
160200 |
169100 |
178000 |
||
12 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
26400 |
28800 |
31200 |
33600 |
36000 |
38400 |
40800 |
43200 |
45600 |
48000 |
||
13 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
39600 |
43200 |
46800 |
50400 |
54000 |
57600 |
61200 |
64800 |
68400 |
72000 |
||
14 |
|
Уставный капитал |
244200 |
266400 |
288600 |
310800 |
333000 |
355200 |
377400 |
399600 |
421800 |
444000 |
||
15 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
550 |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
850 |
900 |
950 |
1000 |
||
16 |
|
Добавочный капитал |
45100 |
49200 |
53300 |
57400 |
61500 |
65600 |
69700 |
73800 |
77900 |
82000 |
||
17 |
|
Нематериальные активы |
7150 |
7800 |
8450 |
9100 |
9750 |
10400 |
11050 |
11700 |
12350 |
13000 |
||
18 |
|
Краткосрочные кредиты банков |
53900 |
58800 |
63700 |
68600 |
73500 |
78400 |
83300 |
88200 |
93100 |
98000 |
||
Таблица 2.Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 года
|
|||||||||||||
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Вар.1 Сумма (руб.) |
Вар.2 Сумма (руб.) |
Вар.3 Сумма (руб.) |
Вар.4 Сумма (руб.) |
Вар.5 Сумма (руб.) |
||||||
|
|
Д-Т |
К-Т |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
|
|
44000 |
44000 |
48000 |
48000 |
52000 |
52000 |
56000 |
56000 |
60000 |
60000 |
2 |
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата |
|
|
44000 |
44000 |
48000 |
48000 |
52000 |
52000 |
56000 |
56000 |
60000 |
60000 |
3 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению |
|
|
12100 8800 4400 5500 |
20900
30800 |
13200 9600 4800 6000 |
22800
33600 |
14300 10400 5200 6500 |
24700 5200 6500 36400 |
15400 11200 5600 7000 |
26600
39200 |
16500 12000 6000 7500 |
28500
42000 |
4 |
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды(соц.страх.)
|
|
|
33000 2200
12540 |
33000 2200
12540 47740 |
36000 2400
13680
|
36000 2400
13680 52080 |
39000 2600
14820 |
39000 2600
14820 56420 |
42000 2800
15960 |
42000 2800
15690 60760 |
45000 3000
17100 |
45000 3000
17100 65100 |
5 |
Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах по 100 руб |
|
|
13200 11000 2200
|
26400 |
14400 12000 2400
|
28800 |
15600 13000 2600 |
31200 |
16800 14000 2800
|
33600 |
18000 15000 3000 |
36000 |
6
|
Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб.
|
|
|
8800 4400 |
13200 |
9600 4800 |
14400 |
10400 5200 |
15600 |
11200 5600 |
16800 |
12000 6000 |
18000 |
7 |
Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал |
|
|
23100 |
23100 |
25200 |
25200 |
27300 |
27300 |
29400 |
29400 |
31500 |
31500 |
8 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды |
|
|
330 |
330 |
360 |
360 |
390 |
390 |
420 |
420 |
450 |
450 |
9 |
Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания |
|
|
550 |
550 |
600 |
600 |
650 |
650 |
700 |
700 |
750 |
750 |
10 |
Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости |
|
|
101200 |
101200 |
110400 |
110400 |
119600 |
119600 |
128800 |
128800 |
138000 |
138000 |
11 |
Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) |
|
|
132000
88000 |
132000
88000 |
144000
96000 |
144000
96000 |
156000
104000 |
156000
104000 |
168000
112000 |
168000
112000 |
180000
120000 |
180000
120000 |
12 |
Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями |
|
|
132000 |
132000 |
144000 |
144000 |
156000 |
156000 |
168000 |
168000 |
180000 |
180000 |
13 |
Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода) |
|
|
44000 |
44000 |
48000 |
48000 |
52000 |
52000 |
56000 |
56000 |
60000 |
60000 |
14 |
Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет |
|
|
660 |
660 |
720 |
720 |
780 |
780 |
840 |
840 |
900 |
900 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
727980 |
|
794160 |
|
860340 |
|
926520 |
|
992700 |
Продолжение таблицы №2
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Коррес-понди-рующие счета |
Вар.6 Сумма (руб.) |
Вар.7 Сумма (руб.) |
Вар.8 Сумма (руб.) |
Вар.9 Сумма (руб.) |
Вар.10 Сумма (руб.) |
||||||
|
|
Д-Т |
К-Т |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
|
|
64000
|
64000 |
68000 |
68000 |
72000 |
72000 |
76000 |
76000 |
80000 |
80000 |
2 |
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата |
|
|
64000
|
64000 |
68000 |
68000 |
72000 |
72000 |
76000 |
76000 |
80000 |
80000 |
3 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению |
|
|
17600 12800 6400 8000
|
30400 6400 8000 44800 |
18700 13600 6800 8500 |
32300 6800 8500 47600 |
19800 14400 7200 9000
|
34200 7200 9000 50400 |
20900 15200 7600 9500 |
36100 7600 9500 53200 |
22000 16000 8000 10000 |
38000 8000 10000 56000 |
4 |
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды (соц.страх.) |
|
|
48000 3200 18240 |
48000 3200 18240 69440 |
51000 3400 19380 |
51000 3400 19380 73780 |
54000 3600 20520 |
54000 3600 20520 78120 |
57000 3800 21660 |
57000 3800 21660 82460 |
60000 4000 22800 |
60000 4000 22800 86800 |
5 |
Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный 165 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 220 кг по 50 руб. Лента изоляционная 22 рулона по 100 руб |
|
|
19200 16000 3200 |
38400 |
20400 17000 3400 |
40800 |
21600 18000 3600 |
43200 |
22800 19000 3800 |
45600 |
24000 20000 4000 |
48000 |
6
|
Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный 110 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 88 кг по 50 руб.
|
|
|
12800 6400 |
19200 |
13600 6800 |
20400 |
14400 7200 |
21600 |
15200 7600 |
22800 |
16000 8000 |
24000 |
7 |
Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал |
|
|
33600 |
33600 |
35700 |
35700 |
37800 |
37800 |
39900 |
39900 |
42000 |
42000 |
8 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды |
|
|
480 |
480 |
510 |
510 |
540 |
540 |
570 |
570 |
600 |
600 |
9 |
Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания |
|
|
800 |
800 |
850 |
850 |
900 |
900 |
950 |
950 |
1000 |
1000 |
10 |
Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости |
|
|
147200 |
147200 |
156400 |
156400 |
165600 |
165600 |
174800 |
174800 |
184000 |
184000 |
11 |
Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) |
|
|
192000
128000 |
192000
128000 |
204000
136000 |
204000
136000 |
216000
144000 |
216000
144000 |
228000
152000 |
228000
152000 |
240000
160000 |
240000
160000 |
12 |
Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями |
|
|
192000 |
192000 |
204000 |
204000 |
216000 |
216000 |
228000 |
228000 |
240000 |
240000 |
13 |
Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода) |
|
|
64000 |
64000 |
68000 |
68000 |
72000 |
72000 |
76000 |
76000 |
80000 |
80000 |
14 |
Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет |
|
|
960 |
960 |
1020 |
1020 |
1080 |
1080 |
1140 |
1140 |
1200 |
1200 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
1058880 |
|
1125060 |
|
1191240 |
|
1257420 |
|
1323600 |
Таблица 3.Расшифровка – аналитический разрез к счету «Материалы» по состоянию на 01.03.11.
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
|||||
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
||||
1 |
Провод медный |
кг |
80 |
550 |
44000 |
600 |
42000 |
650 |
52000 |
700 |
56000 |
750 |
60000 |
2 |
Провод алюминиевый |
кг |
50 |
440 |
22000 |
480 |
24000 |
520 |
26000 |
560 |
28000 |
600 |
30000 |
3 |
Лента изоляционная |
рулон |
100 |
88 |
8800 |
96 |
9600 |
104 |
10400 |
112 |
11200 |
120 |
12000 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
74800 |
|
81600 |
|
88400 |
|
95200 |
|
102000 |
Продолжение таблицы №3
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 |
|||||
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
||||
1 |
Провод медный |
кг |
80 |
800 |
64000 |
850 |
68000 |
900 |
72000 |
950 |
76000 |
1000 |
80000 |
2 |
Провод алюминиевый |
кг |
50 |
640 |
32000 |
680 |
34000 |
720 |
36000 |
760 |
38000 |
800 |
40000 |
3 |
Лента изоляционная |
рулон |
100 |
128 |
12800 |
136 |
13600 |
144 |
14400 |
152 |
15200 |
160 |
16000 |
4 |
ИТОГО: |
|
|
|
108800 |
|
115600 |
|
122400 |
|
129200 |
|
136000 |
Таблица 4.Расшифровка – аналитический разрез к счету «расчеты с поставщиками к подрядчикам» по состоянию на 01.03.11.