- •Курсовая работа
- •Показатели ( Вариант 16, коэффициент 1,85)
- •Бюджет продаж
- •Рассчитаем выручку от реализации работ с учетом ндс:
- •Расчет бюджетных продаж
- •Бюджет производства
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет прямых трудовых затрат
- •Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
- •Бюджет оплаты опр.
- •Калькуляция переменной себестоимости единицы продукции.
- •Бюджет коммерческих и управленческих расходов
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •Бюджет инвестиций
- •Бюджет налоговых платежей
- •Бюджет по ндс
- •Бюджет ндс по счету 68 «ндс по налогам и сборам»
- •Бюджет налога на имущество
- •Расчет бюджета по налогу на имущество
- •Бюджет налога на прибыль
- •Сводный бюджет по оплате налоговых платежей
- •Бюджет погашения дебиторской задолженности
- •Бюджет погашения кредиторской задолженности
- •Бюджет движения денежных средств
- •Прогнозный баланс на конец бюджетного периода
Расчет бюджета по налогу на имущество
Расчет:
1. Средняя стоимость имущества
I квартал = (остаточная стоимость имущества (ОС) на 01.01.2016 +ОС на 01.02.2016 +ОС на 01.03.2016+ОС на 01.04.2016)/4
I полугодие = ( ОС на 01.01.2016 +…+ ОС на 01.07.2016)/7
9 месяцев = (ОС на 01.01. 2016 +…+ ОС на 01.10.2016)/10
Год = ( ОС на 01.2016 +…+ ОС на 01.01.2017)/13
Ставка налога = 2,2 %
2. Сумма аванса = средняя стоимость имущества (таблица №14, строка 1)*0,022/4
3. Корректировка авансового платежа за год
Рассчитываем сумму авансового платежа по итогам года:
(264382,5*0,022)/4=1454,10375
Налог на имущество за бюджетный период, исходя из среднемесячной остаточной стоимости имущества:
338038,8462*2,2%=7436,854615
Корректировка= 7436,854615 –(1454,10375+1725,562929+1819,6728)=2437,515137
Таблица №14
|
1кв |
1 полугодие |
9 мес |
год |
итого |
средняя стоимость имущества |
264382,5 |
313738,7143 |
330849,6 |
338038,8 |
338038,8462 |
ставка |
2,20% |
2,20% |
2,20% |
2,20% |
2,20% |
сумма аванса |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,6728 |
1859,214 |
7436,854615 |
|
|
|
корректировка |
2437,515 |
|
Бюджет налога на прибыль
Расчет:
1. Прибыль от реализации = данные из таблицы №8 строка 5.
2. Налог на имущество = данные из таблицы №14 строка 3, (с учетом корректировки IV квартала).
3. Прибыль до налогообложения = прибыль от реализации – налог на имущество
4. Налог на прибыль = 0,24* прибыль до налогообложения
5. Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Таблица №15
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|
прибыль от реализации |
575005,386 |
592901,694 |
652934,964 |
616915 |
2437757,046 |
налог на имущество |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,6728 |
2437,515 |
7436,854615 |
прибыль до налогообложения |
573551,2823 |
591176,1311 |
651115,2912 |
614477,5 |
2430320,191 |
налог на прибыль |
137652,3077 |
141882,2715 |
156267,6699 |
147474,6 |
583276,8459 |
чистая прибыль |
435898,9745 |
449293,8596 |
494847,6213 |
467002,9 |
1847043,345 |
Сводный бюджет по оплате налоговых платежей
Исходные данные:
1. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН) (показатель 9)=15080,4
2. Кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль на начало года ( показатель 8) = 10620
Расчет:
1. Счет 69 ЕСН:
Остаток на начало периода = (показатель 9)
Начислено = данные из таблицы №10 строка 3
Оплачено = остаток на начало периода +2/3 начислено
Остаток на конец периода = остаток на начало + начислено – оплачено
2. Счет 68 НДС:
Остаток на начало I квартала = 0
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №12 строка 1.
К зачету = данные из таблицы №12 строка 2, (НДС к возмещению)
В бюджет = данные из таблицы №12 строка 3
Оплачено= остаток на начало +2/3 в бюджет
Остаток на конец периода =1/3 в бюджет
3. Счет 68 Налог на имущество:
Остаток на начало I квартал = 0
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №14 строка 3.
Оплачено = остаток на начало
Остаток на конец = начислено
4. Счет 68 Налог на прибыль:
Остаток на начало I квартала ( показатель 8)=10620
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №15 строка 4
Оплачено = остаток на начало
Остаток на конец = начислено
5. Итого (Счет 68):
Остаток на начало I квартала = остаток на начало счет 68 налог на прибыль
Начислено = оплачено + остаток на конец – остаток на начало
Остаток на конец = сумма остатков на конец по пунктам 2,3,4.
Таблица №16
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
счет 69 есн |
|
|
|
|
|
остаток на начало |
15080,4 |
44703,69467 |
40780,812 |
43540,27 |
15080,4 |
начислено |
134111,084 |
122342,436 |
130620,816 |
125653,8 |
512728,124 |
оплачено сч.69 |
104487,7893 |
126265,3187 |
127861,356 |
127309,5 |
485923,928 |
остаток на конец |
44703,69467 |
40780,812 |
43540,272 |
41884,6 |
41884,596 |
счет 68 ндс |
|
|
|
|
|
остаток на начало |
0 |
45314,32193 |
71579,961 |
78462,24 |
0 |
начислено |
395388,972 |
408791,988 |
442299,528 |
422195 |
1668675,492 |
к зачету |
259446,0062 |
194052,105 |
206912,799 |
192769,9 |
853180,8392 |
в бюджет |
135942,9658 |
214739,883 |
235386,729 |
229425,1 |
815494,6528 |
оплачено |
90628,64387 |
188474,2439 |
228504,447 |
231412,3 |
739019,6278 |
остаток на конец |
45314,32193 |
71579,961 |
78462,243 |
76475,03 |
76475,025 |
счет 68 налог на имущество |
|
|
|
|
|
остаток на начало |
0 |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,673 |
0 |
начислено |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,6728 |
2437,515 |
7436,854615 |
оплачено |
0 |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,673 |
4999,339479 |
остаток на конец |
1454,10375 |
1725,562929 |
1819,6728 |
2437,515 |
2437,515137 |
счет 68 налог на прибыль |
|
|
|
|
|
остаток на начало |
10620 |
137652,3077 |
141882,2715 |
156267,7 |
10620 |
начислено |
137652,3077 |
141882,2715 |
156267,6699 |
147474,6 |
583276,8459 |
оплачено |
10620 |
137652,3077 |
141882,2715 |
156267,7 |
446422,2491 |
остаток на конец |
137652,3077 |
141882,2715 |
156267,6699 |
147474,6 |
147474,5968 |
итого счет 68 |
|
|
|
|
|
остаток на начало |
10620 |
184420,7334 |
215187,7954 |
236549,6 |
10550 |
начислено |
275049,3773 |
358347,7174 |
393474,0717 |
379337,2 |
1406208,353 |
оплачено |
101248,6439 |
327580,6554 |
372112,2814 |
389499,6 |
1190441,216 |
остаток на конец |
184420,7334 |
215187,7954 |
236549,5857 |
226387,1 |
226387,137 |