Бюджет прямых трудовых затрат

Исходные данные:

1. Планируемая часовая зарплата рабочих (показатель 21)

2. Социальные выплаты

Расчет бюджета трудовых затрат:

1. Объем производства – данные из таблицы номер 3.

2. Трудозатраты на 1 м ² чел/часов = 1,85(коэффициент)

3. Продолжительность производства:

объем производства * трудозатраты

4. Часовая зарплата – 45,2 руб.

5. Начислена зарплата:

продолжительность производства * часовая зарплата

6. Начислен ЕСН: 30% от начисленной зарплаты

Таблица №4

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Объем производства	3894	4026	4356	4158	16434
Трудозатраты	1,85	1,85	1,85	1,85	1,85
Продолжительность пр-ва	7203,9	7448,1	8058,6	7692,3	30402,9
Часовая з/п	45,2	45,2	45,2	45,2	45,2
Начислена з/п	325616,28	336654,12	364248,72	347692	1374211,1
Начислен ЕСН	97684,884	100996,236	109274,616	104308	412263,32

Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов

Исходные данные:

1. Норма переменных общепроизводственных расходов (показатель 22) = 8,5

2. Постоянные ОПР: Зарплата производственного персонала (показатель 23) = 12744

3. Постоянные ОПР: Амортизационные отчисления (показатель 24) = 2655

4. Постоянный ОПР: Прочие (показатель 25) = 6372

Таблица №5

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Продолжительность пр-ва	7203,9	7448,1	8058,6	7692,3	30402,9
Норма переменных ОПР	8,5	8,5	8,5	8,5	8,5
Переменные ОПР	61233,15	63308,85	68498,1	65384,55	258424,65
Постоянные ОПР:
з/п	12744	12744	12744	12744	50976
ЕСН	3823,2	3823,2	3823,2	3823,2	15292,8
аморт. отчисления	2655	8772	8772	8772	28971
прочие	6372	6372	6372	6372	25488
итого постоянные	25594,2	31711,2	31711,2	31711,2	120727,8
всего ОПР	86827,35	95020,05	100209,3	97095,75	379152,45

Расчет:

1. Продолжительность производства – данные из таблицы №4

2. Переменные ОПР = продолжительность ОПР * норма переменных ОПР

3. Постоянные ОПР: для 1-го квартала – исходные данные.

Расчет амортизационных отчислений проводим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В I квартале фирма приобретает новое оборудование на сумму 244680 рублей (без учета НДС).

Новое оборудование вводится в эксплуатацию во II квартале. Следовательно, начиная со II квартала, амортизационные отчисления будут начисляться не только по старому, но и новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:

(244680*0,1)/4 =6117

Начиная со II квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:

6117+ 2655=8772

4. Всего планируемые ОПР = переменные ОПР+ постоянные ОПР.