Інструкційна картка Тема№3: «Відпрацювання обліку»

Тема уроку: «Складання та заповнення оборотних відомостей за рахунками»

Мета роботи: Навчитися складати та заповнювати оборотні відомості за рахунками.

Матеріально – технічне забезпечення: 1.Калькулятори.

2. План рахунків

Література: Н.М. Грабова Навчальний посібник “ Бухгалтерський облік”

І.І. Сухарцева “Навчальний посібник з розв’язання практичних завдань”

Завдання №1.

1. Рознести господарські операції по синтетичним рахункам в журналі реєстрації господарських операцій.

2. Відкрити лицеві рахунки, внести в них початкове сальдо, занести операції за місяць, підрахувати оборот за місяць, та кінцеве сальдо.

3. Скласти оборотну відомість по синтетичним рахункам.

Залишки на 01.01.Цього року

10 - Основні засоби - 28000-00грн

201 - Сировина, матеріали - 16000-00грн

301 - Готівка в нац. валюті - 420-00грн

131 - Знос основних засобів - 400-00грн

40 - Зареєстрований (пайовий) капітал - 57000-00грн

601 - Короткострокові позики - 9020-00грн

631 - Розрахунки з постачальниками - 16000-00грн

311 - Поточний рахунок - 38000-00грн

За місяць проведені такі господарські операції:

1. Нарахований знос на основні засоби виробництва - 120-00грн

2. Надійшли матеріали від постачальників 5200-00 грн.

3. З поточного рахунку:

- перераховано постачальникам - 16000-00грн.

- перераховано кредити банку - 9000-00грн.

- отримано готівку в касу - 1500-00грн.

4. Надійшли основні засоби безоплатно – 4800-00грн.

Завдання №2.

1. Рознести господарські операції по синтетичним рахункам в журналі реєстрації господарських операцій.

2. Відкрити лицеві рахунки, внести в них початкове сальдо, занести операції за місяць, підрахувати оборот за місяць, та кінцеве сальдо.

3. Скласти оборотну відомість по синтетичним рахункам. За станом на початок звітного періоду залишки:

Шифр рахунку	Назва рахунку	Сума
109	Інші основні засоби	42600
201	Матеріали	11700
207	Запасні частини	2100
23	Основне виробництво	16700
301	Готівка в нац. валюті	40
311	Поточні рахунки в національній валюті	16200
37	Розрахунки з різними дебіторами	1700
40	Зареєстрований (пайовий) капітал	65540
441	Прибуток нерозподілений	20000
661	Розрахунки по оплаті праці	3400
631	Розрахунки з постачальниками	2100

На підприємстві відбулися такі господарські операції:

№	Найменування господарської операції	Д-т	К-т	Сума
1	Одержано в касу грошові кошти з поточного рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства.			3400
2	Видано з каси зарплату працівникам підприємства.			3400
3	За розпорядженням вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби.			2700
4	Перераховано з поточного рахунку в банку кошти постачальникам в погашення заборгованості.			2100
5	Відпущено зі складу підприємства на виробництво матеріали.			2000
6	Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотних коштів підприємства і приєднано до зареєстрованого (пайового) капіталу			12000
7	За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства інші основні засоби на суму:			8500
8	Оприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму:			1500
9	Надійшло на поточний рахунок від інших дебіторів погашення їх заборгованості.			1700

Завдання №3.

1. Скласти початковий баланс підприємства ТОВ «Електромаш» на основі нступних даних:

Основні засоби – 712000; матеріали – 36000; незавершене виробництво – 4000; статутний капітал – 817000; кредити банків – 20000; рахунки в банку – 98000; розрахунки з постачальниками – 15000; каса – 2000.

2. Скласти журнал господарських операцій:

1. Отримано в касу з поточного рахунку – 28000;

2. За рахунок наданого банком кредиту сплачена заборгованість постачальникам – 15000;

3. Оприбутковано на склад матеріали одержані від постачальників – 144000;

4. Відпущено у виробництво матеріали – 100000;

5. Перераховано з поточного рахунку:

а) банку по раніше одержаному кредиту – 20000;

б) постачальнику за матеріали – 30000;

6. Оприбутковано на склад основні засоби внесені засновником до статутного капіталу – 168000.

3. Відкрити рахунки, розписати в них початкове та кінцеве сальдо, рознести операції за місяць та підрахувати обороти.

4. Скласти оборотно-сальдову відомість по синтетичним рахункам

Завдання №4.

На підставі наведеної оборотної відомості по аналітичним рахункам підрахувати обороти та залишки на кінець звітного періоду. Всі розрахунки відобразити в таблиці.