93.До контролюючих органів не належать:

1. митні органи;

б) установи пенсійного фонду;

в) державна казначейська служба.

94.До видів фінансового контролю не належать:

1. державно-фінансовий контроль;

б) аудит;

в) профспілковий контроль.

95.Державний фінансовий контроль не здійснюють:

1. рахункова палата;

б) аудиторські фірми;

в) контрольні органи виконавчої влади.

96. Основним завданням органів податкової служби є:

1. здійснення контролю за дотримання платниками податків законодавства, повнотою і своєчасністю сплати податків до бюджетів;

б) поширення податкової гармонізації на територію України;

в) усунення подвійного оподаткування.

97. Податковий контроль розпочинається на стадії:

1. державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності у вигляді податкового обліку платників податків;

б) при поданні податкової декларації;

в) при проведенні виїздної податкової перевірки на підприємстві.

98.До яких з наведених відповідальностей притягуються платники податків:

1. фінансової і кримінальної;

б) фінансової і адміністративної;

в) фінансової, кримінальної, адміністративної.

99.Яка з наведених вимог відноситься до податкового контролю:

1. контроль повинен приносити значно більше коштів, ніж затрачено на його проведення;

б) контроль повинен здійснюватись жорстокими методами;

в) контроль повинен відбуватись виключно в установах податкових інспекцій і адміністрацій.

100.До джерел інформації податкового контролю належать:

1. документальні;

б) фактичні;

в) емпіричні.

101.Камеральні перевірки – це:

1. перевірки, які проводяться фахівцями галузевих відділів оподаткування в приміщенні податкового органу щодо правильності заповнення податкових декларацій;

б) перевірки, які передбачають перегляд первинних документів, вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів і обов’язкових платежів і пільг і проводиться по місцю знаходження підприємства;

в) перевірки, які проводяться за місяць до ліквідації підприємства в ході якої оцінюються всі фонди підприємства.

102.Документальні перевірки – це перевірки:

1. які проводяться за місяць до ліквідації підприємства в ході якої оцінюють всі фонди підприємства;

б) які передбачають перегляд первинних документів, вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів і пільг, проводиться по місцю знаходження підприємства;

в) які проводяться фахівцями галузевих відділів оподаткування в приміщені податкових органів щодо правильності заповнення податкової декларації.

103.Документальна перевірка суб’єктів підприємницької діяльності проводиться згідно:

1. плану – графіка;

б) указу Президента;

в) указу голови ДПС України.

104.Планова виїздна перевірка проводиться:

1. не частіше 1 раз на півтора року;

б) не частіше 1 раз на рік;

в) обов’язково 1 раз на рік.

105.До умов проведення документальної перевірки не відносять:

1. суб’єкт перевірки в письмовій формі повідомляє про дату проведення планової перевірки не пізніше, ніж за десять днів до її початку;

б) якщо плануються виїздні перевірки різними органами, а саме: податковими, митними і ін. то вони мають здійснюватись одночасно;

в) на час проведення перевірки робота підприємства зупиняється.

106.Яка з названих причин не є підставою для здійснення позапланової перевірки:

1. злиття двох підприємств:

б) виявлення недостовірності даних, що містяться у документах обов’язкової звітності;

в) за результатами проведення зустрічних перевірок виявлені факти, що свідчать про порушення суб’єктів підприємницької діяльності норм законодавства.

107.Не пізніше якого терміну може бути накладено адміністративне стягнення:

1. не пізніше місяця;

б) не пізніше 2 місяців;

в) не пізніше 2 років.

108.Штрафна санкція – плата:

1. у вигляді процентів, нарахованих на суму податкового боргу без урахування санкції;

б) у вигляді процентів, нарахованих на суму податкового боргу з урахуванням санкції;

в) у фіксованій сумі або у відсотках від суми податкового зобов’язання.

109.Основною метою корпоративного податкового менеджменту є:

а) абсолютна мінімізація податкових платежів;

б) максимізація чистого прибутку при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон’юнктури;

в) аналіз зовнішнього податкового середовища, прогнозованих нормативно-правових змін чинного законодавства.

110. Податковий облік, як один із процесів, що забезпечують функціонування корпоративного податкового менеджменту – це:

а) складова бухгалтерського обліку, яка охоплює діяльність з підготовки інформації, висновків та оцінок, необхідних керівництву для прийняття управлінських рішень;

б) складова бухгалтерського обліку, яка охоплює діяльність з підготовки формалізованої фінансової звітності для зовнішніх користувачів організації: партнерів, клієнтів, банків, державних податкових і статистичних органів;

в) процес реєстрації одних і цілеспрямованого підбору інших інформативних показників, які необхідні для аналізу, планування і прийняття управлінських рішень, пов’язаних з оподаткуванням діяльності підприємства.

111. Найнадійнішим способом оптимізувати податки на підприємстві є:

а) ухилення від сплати податків;

б) ухилення від сплати податків шляхом використання недосконалості законодавства чи у результаті лобіювання в парламенті рішень на користь окремих податкоплатників;

в) оптимізація всієї діяльності підприємства таким чином, щоб вона здійснювалась найбільш ефективним способом.

112. Результати податкового менеджменту визначаються:

а) розміром отриманого чистого прибутку;

б) сумою коштів, отриманих у результаті зменшення податкових зобов’язань;

в) кількістю вироблених рекомендацій щодо оптимізації податкових платежів відповідним підрозділам підприємства.

113. Законним шляхом отримання більшої суми прибутку суб’єктом підприємницької діяльності є:

а) розширення свого бізнесу через пошук, нових ринків збуту, збільшення обсягу продажу;

б) підвищення ефективності бізнесу шляхом скорочення витрат, підвищення продуктивності праці, зменшення кількості працівників;

в) ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).

114. Неперадбачуваність змін податкового законодавства:

а) сприяє підвищенню точності і якості податкових прогнозів;

б) не сприяє підвищенню точності і якості податкових прогнозів;

в) інше.

115. У процесі податкового моніторингу господарських операцій здійснюється:

а) постійний оперативний аналіз джерел витрат, податкова експертиза проектів, договорів, розробка податкових схем проведення розрахунків;

б) комплекс організаційно-технічних, методичних і методологічних заходів для визначення доходів і видатків бюджетів на всіх стадіях бюджетного процесу;

в) процес конкретизації і використання фінансових ресурсів підприємства за короткі проміжки часу (місяць, декада, тиждень).

116. Розходження даних у бухгалтерському і податковому обліку зумовлені:

а) управлінськими рішеннями, які приймаються керівництвом підприємства;

б) недосконалістю законодавчих актів;

в)інше.

117. Податковий менеджмент на підприємстві:

а) підпорядкований всій філософії корпоративних фінансів, маркетингу і менеджменту в цілому;

б) існує як самостійний і незалежний напрямок управління фінансовою діяльністю підприємства;

в) інше.

118. Взаємозв’язок “чим менші податки – тим більший прибуток” є:

а) завжди прямолінійним;

б) не завжди прямолінійним;

в) інше.

119.Суть податкового планування полягає у:

а) плануванні безперервного процесу оновлення і вдосконалення структури товарів і послуг відповідно до вимог платоспроможного попиту населення з урахуванням різних смаків окремих груп споживачів згідно із тенденціями моди та законами міжнародної конкуренції;

б) планомірному процесі визначення обсягів, напрямів різних форм кредитування, необхідних для цього джерел кредитних ресурсів та способів їх отримання;

в) виборі оптимальних варіантів фінансово-господарської діяльності підприємства з метою досягнення мінімального рівня податкових зобов’язань, що виникають, а також забезпечення оптимізації податків та збільшення прибутковості.

120. Метою податкового планування є:

а) обчислення суми окремих податків і загальної суми податкових платежів на плановий період;

б) оптимізація сум окремих податків і загальної суми податкових платежів у плановому періоді;

в) мінімізація сум окремих податків і загальної суми податкових платежів у плановому періоді.

121. Результатом податкового планування є:

а) зменшення рівня податкового навантаження на підприємство;

б) сума податків, що підлягають сплаті до бюджету та позабюджетних фондів;

в) розробка графіка сплати податкових платежів.

122. Розроблена підприємством податкова стратегія:

а) є незмінною;

б) оперативно корегується із врахуванням всіх змін у діючій системі оподаткування;

в) інше.

123.Управління формуванням валових доходів і валових витрат застосовується при регулюванні бази оподаткування:

а) податку на додану вартість;

б) податку на прибуток;

в) акцизного збору.

124. Прогнозування можливих вигод та втрат від застосування різних методів амортизації використовується при регулюванні бази оподаткування:

а) податку на прибуток;

б) акцизного збору;

в) податку з власників транспортних засобів.

125. Завданням корпоративного податкового менеджменту є:

а) регламентація оподаткування, контроль за сплатою податків, зборів (обов’язкових платежів);

б) сплата податків, зборів (обов’язкових платежів) та їх оптимізація;

в) сплата податків, ефективне вкладення вільних грошових коштів.

126.Завданням корпоративного податкового планування є:

а) ухилення від сплати податків;

б) сплата податків, а також їх оптимізація;

в) контроль за здійсненням податкового законодавства.

127.Привабливість відкриття підприємств в офшорних територіях зумовлена можливостями:

а) легального зменшення податкових платежів;

б) забезпечення візової підтримки держави – реєстрації, відкриття за кордоном валютного рахунку;

в) ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).

128.Податковий календар на підприємстві складається з метою:

а)визначення послідовності і термінів здійснення окремих фінансових операцій для забезпечення збалансованості доходів з витратами і зміцнення фінансового стану підприємства;

б) визначення показників руху коштів підприємства, його доходів і витрат, формування і розподіл прибутку, обсягу і джерел капітальних вкладень, розміру обігових коштів;

в) контролю правильності обрахування і дотримання термінів сплати у бюджет податкових платежів, а також недопущення при цьому помилок.

129. Рівень оподаткування є єдиним і визначальним фактором при виборі місця для базування компанії:

а) так;

б) ні;

в) інше.

130. Чи завжди цілі податкового планування співпадають із загально комерційними пріоритетами компаній:

а) так;

б) ні;

в) інше.

131. При якому рівні податкового тягаря на підприємстві обов’язковою є наявність групи або відділу податкового планування:

а) 20-35%;

б) 10-15%;

в) 40-50%.

132. Суб’єктом корпоративного податкового планування є:

а) фізичні особи;

б) фірма;

в) органи державного управління.

133. Метою корпоративного міжнародного податкового планування є:

а) оптимізація внутріфірмової структури компанії для максимізації сукупного продукту;

б) формування оптимальної ціни на товари, роботи та послуги;

в) зниження собівартості виробленої продукції, наданих послуг.

134. Об’єктом корпоративного податкового планування є:

а) собівартість;

б) прибуток;

в) витрати.

135. Суб’єктами індивідуального міжнародного податкового планування є:

а) корпорація;

б) фізичні особи;

в) державні органи.

136. Основна мета індивідуального міжнародного податкового планування полягає у:

а) дослідженні маркетингової ситуації на зовнішньому ринку;

б) максимізація сукупного доходу фізичних осіб за рахунок їх сумарного податкового тягаря;

в) формування оптимальної структури ціни на товари, роботи і послуги.

137. Об’єктом індивідуального міжнародного податкового планування є:

а) заробітна плата фізичної особи, отримана у всіх юрисдикціях її комерційної діяльності;

б) сукупний дохід фізичної особи, отриманий у всіх юрисдикціях її комерційної діяльності;

в) витрати, які понесені фізичною особою у всіх юрисдикціях її комерційної діяльності.

138. З позицій податкового планування при порівнянні податкових режимів різних країн більше уваги необхідно приділяти:

а) рівню податкових ставок;

б) правилам розрахунку оподаткованого доходу;

в) інше.

139. Фіскальна соціологія - це наука про:

а) суспільство, як цілісну систему з її складовими в питаннях фіску, що вивчає закономірності функціонування суспільства, його внутрішні і зовнішні закони розвитку;

б) суспільство, де платники податків ухиляються від оподаткування, причини та наслідки цього;

в) суспільні відносини, процеси і події, що мають вплив на небажання платників податків сплачувати податки та податкові платежі.

140 Оподаткування на основі свідомого, зваженого індивідуального вибору носить назву:

а) податок Кларка;

б) податок Сміта;

в) податок Шмольдерса.

141. Правопорушення – це прояв:

а) особистої позиції податкоплатника;

б) суспільної позиції;

в) законодавчої неврегульованості.

142. Девіація – це:

а) вчинення певних заходів, що суперечать встановленим нормам податкової політики;

б) використання суперечностей в податковому законодавстві;

в) осудження податкової політики держави.

143. Податкові девіанти – це:

а) працівники ДПСУ;

б) платники податків;

в) порушники податкового законодавства.

144. Проблема безбілетного пасажира - це:

а) перекладання оплати державних послуг на інших громадян;

б) безбілетний проїзд;

в) ухилення від оподаткування.

145. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків:

1. зниження платоспроможності населення;

б) лобіювання інтересів окремих груп платників податків;

в) складність, суперечність, нестабільність податкового законодавства.

146. До моральних причин по сприянню правопорушень у сфері оподаткування не відносять:

1. несприйняття платниками податків законодавства у сфері оподаткування;

б) могутній власницький інстинкт, який особливо інтенсивно виявляється на рівні особистості;

в) недостатня захищеність працівників контролюючих органів при виконанні ними службових обов’язків.