Журнал хозяйственных операций за декабрь 2013г (образец)

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет фирмы «Лесторг» на поставку 10куб. м пиломатериалов:

1. Всего по счету 12390р.

2. НДС (?)

10 500

1 890

15

19

60

2

Оприходованы на складе фактически поступившие пиломатериалы по учетной цене 1300 руб. за 1 куб. м (10куб.м)

13 000

10

15

3

Акцептован счет ООО «Экспресс» за маркетинговые услуги по приобретению пиломатериалов на 2360 р., вкл. НДС

2 000

360

15

19

60

4

Принят к оплате счет фирмы «Кедр» на покупку 240 листов ДВП:

1. По продажной стоимости, включая НДС 49560р.

2. НДС (?)

42 000

7 560

15

19

60

5

Оприходована на складе ДВП по учетной цене 190 р. за лист (240листов)

45 600

10

15

6

Акцептован счет ООО «Север» за консультационные услуги по приобретению ДВП:

1. Стоимость услуг без НДС 2 450р.

2. НДС –(?)

2 450

441

15

19

60

7

Акцептован счет на получение пиломатериалы от ООО «Витязь» (110 куб. м):

• Всего по счету 161 200р.,

• НДС (?)

136 610

24 590

15

19

60

8

Оприходованы на складе пиломатериалы, полученные от фирмы «Витязь» по учетной цене 1300р. за 1 куб. м (110куб.м)

143 000

10

15

9

Получено из банка по чеку:

• на командировки

• на операционно-хозяйственные расходы

• на выдачу зарплаты за ноябрь

50 000

15 000

85 000

50

51

10

Начислена зарплата АУП предприятия за декабрь

50 800

26

70

11

Начислены страховые взносы (50800*30%)

15 240

26

69

12

Выплачена заработная плата за ноябрь полностью (С-до нач. сч.70)

85 000

70

50

13

Предъявлены документы покупателю за оборудование на 84000р., включая НДС

84 000

12 814

62

91

91

68

14

Списывается оборудование с баланса по остаточной стоимости:

• первоначальная стоимость оборудования 120 000р.

• начисленная амортизация 72 000р.

72 000

48 000

02

91

01

01

15

Определить финансовый результат от реализации станка

23 186

91

99

16

Отпущены со склада материалы по учетным ценам для производства продукции:

• пиломатериалы 5 куб. м. (1200*5)

• ДВП 50 листов (230*50)

6 000

11 500

20

20

10

17

Списаны материалы для ремонта цеха

78 000

25

10

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1

2

3

4

5

18

Начислена зарплата:

• производственным рабочим основного цеха

• прочему цеховому персоналу

88 000

24 000

20

25

70

19

Начислены страховые взносы (88000*30%), (24000*30%)

26 400

7 200

20

25

69

20

Начислена амортизация основных средств:

• общехозяйственного назначения

• цехового оборудования

9 500

18 600

26

25

02

21

Перечислено в погашение задолженности социальным фондам за ноябрь (С-до нач.)

7 000

69

51

22

Списаны на основное производство накладные расходы

127 800

75 540

20

20

25

26

23

Расчет отклонений в стоимости материалов

8040

15

16

24

Списаны отклонения на основное производство

3 020

20

16

25

Выпущена из производства ГП по производственной себестоимости (НЗП на конец 25 000)

407 220

43

20

26

Предъявлен счет покупателю за проданные изделия

264 000

62

90

27

Списана со склада ГП по производственной себестоимости

190 000

90

43

28

Начислен НДС (?)

40 271

90

68

29

Определить финансовый результат от реализации продукции (?)

33 729

90

99

30

Начислен условный налог на прибыль от бухгалтерской прибыли (?) 56915*20%

11 383

99

68

31

Определить чистую прибыль (реформация баланса)

45 532

99

84/1