Бюджет капітальних (первісних) витрат

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
1. Капітальні (первісні) витрати, грн.: 1.1. Устаткування 1.2. Будівництво й ремонт 1.3. Інші
2. Усього капітальні (первісні) витрати, грн.

Закінчення табл. 17

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
3. Частка грошових капітальних витрат, %
4. Потреба коштів на капітальні витрати, грн.

Сума видатків по цьому бюджету виступає в якості мінімального рівня зовнішнього фінансування.

Поряд з бюджетом капітальних (первісних) витрат складають кредитний план, що відображає джерела й умови залучення зовнішніх фінансових коштів.

У початковому варіанті кредитний план складається після розробки плану капітальних (первісних) витрат. При цьому визначаються розмір кредиту, імовірна процентна ставка за кредит, умови погашення кредиту. Сума відсотків по кредиту розраховується по наступній формулі:

, (6)

де I_k – сума відсотків за кредит в t–м кварталі бюджетного року;

Р – сума кредиту в t-м кварталі бюджетного року;

i_{k –} процентна ставка по кредиту, % річних;

t – період сплати відсотків по кредиту (=1);

T – кількість кварталів протягом бюджетного року.

З метою виконання контрольної роботи передбачається, що сума кредиту погашається через рік, а відсотки по ньому сплачуються щокварталу, починаючи із кварталу, що випливає за кварталом одержання кредиту.

Остаточний варіант кредитного плану складається після розробки БРГК, коли будуть відомі всі потреби в зовнішньому фінансуванні не тільки для фінансування капітальних витрат, але й на поповнення обігових коштів (у випадку одержання негативного кінцевого сальдо або нижче встановленого мінімального рівня). Вихідні дані для складання остаточного варіанта кредитного плану наведені в додатку, а також беруться із БРГК. Розрахунки зводяться в таблицю 18.

Таблиця 18

Кредитний план

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
1. Сума кредиту на фінансування капітальних витрат, грн.
2. Сума кредиту на поповнення обігових коштів,грн.
3. Усього сума кредиту, грн.
4. Ставка відсотка за кредит, %					х
5. Сума відсотка за кредит, грн.

4 етап. Залишок коштів на кінець періоду (кінцеве сальдо) визначається по наступній формулі:

Ск._п. = Сн._п. + ГН – ГВ, (7)

де Сн._п – сальдо коштів на початок періоду;

Ск._п. – сальдо коштів на кінець періоду;

ГН – грошові надходження в періоді;

ГВ – грошові виплати в періоді.

Таким чином, на основі розрахунків руху грошових коштів, проведених у попередніх таблицях, складається первісний варіант БРГК. Результати розрахунків зводяться в таблицю 19.

Таблиця 19