- •Теоретична частина
- •Практична частина
- •Порядок виконання контрольної роботи
- •Бюджет продажів
- •Графік надходжень коштів від продажів, грн.
- •Бюджет виробництва продукції, одиниць
- •Бюджет запасів готової продукції
- •Бюджет закупівель матеріалів для виробництва виробу № 1, одиниць.
- •Бюджет прямих витрат на матеріали
- •Графік оплати придбаних матеріалів, грн.
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет загальновиробничих накладних витрат на виробництво виробу № 1
- •Розрахунки виробничої собівартості одиниці продукції
- •Бюджет комерційних витрат
- •Бюджет управлінських витрат, р.
- •Бюджет капітальних (первісних) витрат
- •Кредитний план
- •Бюджет руху грошових коштів, грн.
- •Бюджет руху грошових коштів, грн.
- •Вихідні дані для виконання контрольної роботи
- •Теоретична частина
- •Практична частина
- •Порядок виконання контрольної роботи
- •Бюджет продажів
- •Графік надходжень коштів від продажів, грн.
- •Бюджет виробництва продукції, одиниць
- •Бюджет запасів готової продукції
- •Бюджет закупівель матеріалів для виробництва виробу № 1, одиниць.
- •Бюджет прямих витрат на матеріали
- •Графік оплати придбаних матеріалів, грн.
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет загальновиробничих накладних витрат на виробництво виробу № 1
- •Розрахунки виробничої собівартості одиниці продукції
- •Бюджет комерційних витрат
- •Бюджет управлінських витрат, р.
- •Бюджет капітальних (первісних) витрат
- •Кредитний план
- •Бюджет руху грошових коштів, грн.
- •Бюджет руху грошових коштів, грн.
- •Вихідні дані для виконання контрольної роботи
Бюджет руху грошових коштів, грн.
Показники |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Залишок коштів на початок періоду |
|
|
|
|
2. Грошові надходження, разом |
|
|
|
|
2.1. Від продажів продукції |
|
|
|
|
2.2. Від продажів основних засобів |
|
|
|
|
2.3. Кредити й позики |
|
|
|
|
3. Грошові виплати, разом |
|
|
|
|
3.1. Оплата придбаних матеріалів |
|
|
|
|
3.2. Оплата праці |
|
|
|
|
3.3. Оплата загальновиробничих накладних витрат |
|
|
|
|
3.4. Оплата комерційних витрат |
|
|
|
|
3.5. Оплата управлінських витрат |
|
|
|
|
3.6. Капітальні витрати |
|
|
|
|
3.7. Сплата відсотків по кредиту |
|
|
|
|
4. Залишок коштів на кінець періоду |
|
|
|
|
Як уже було відзначено вище, кінцеве (вступне) сальдо не повинне бути негативним. Крім того, керівником підприємства може бути встановлений мінімальний рівень кінцевого сальдо. Тому, якщо при складанні БРГК буде отримано негативне кінцеве сальдо або нижче запланованого рівня на якийсь період, необхідно знайти варіанти забезпечення позитивного або запланованого кінцевого сальдо.
З метою виконання контрольної роботи для рішення цієї проблеми коректується сума кредиту убік його збільшення, тобто передбачається одержання додаткового кредиту.
Якщо кінцеве сальдо суттєво ( більш ніж в 2 рази) перевищує встановлений мінімальний рівень, тобто спостерігається надлишок коштів, необхідно знайти варіанти вкладення тимчасово вільних коштів. З урахуванням цих коректувань складається остаточний варіант БРГК. Розрахунки оформляються в таблиці 20.
Таблиця 20
Бюджет руху грошових коштів, грн.
Показники |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Залишок коштів на початок періоду |
|
|
|
|
2. Грошові надходження, разом |
|
|
|
|
2.1. Від продажів продукції |
|
|
|
|
2.2. Від продажу основних засобів |
|
|
|
|
2.3. Кредити й позики (скоректовані) |
|
|
|
|
3. Грошові виплати, разом |
|
|
|
|
3.1. Оплата придбаних матеріалів |
|
|
|
|
3.2. Оплата праці |
|
|
|
|
3.3. Оплата загальновиробничих накладних видатків |
|
|
|
|
3.4. Оплата комерційних видатків |
|
|
|
|
3.5. Оплата управлінських видатків |
|
|
|
|
3.6. Капітальні витрати |
|
|
|
|
3.7. Сплата відсотків по кредиту |
|
|
|
|
3.8. Фінансові вкладення |
|
|
|
|
4. Залишок коштів на кінець періоду |
|
|
|
|
Додаток