Бюджет комерційних витрат

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
1. Плановані продажі, грн.
2. Ставка змінних комерційних видатків на 1 грн. продукції, %					х
3. Плановані змінні витрати, грн.
4. Плановані постійні видатки, грн.: Реклама Заробітна плата збутового персоналу Інші постійні витрати
5. Разом планованих постійних витрат, грн.

Закінчення табл. 15

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
6. Усього планованих комерційних витрат, грн.

До складу управлінських витрат включають витрати на утримання (відрядні, представницькі видатки, на службовий транспорт і ін.) і оплату праці (заробітну плату, премії) управлінських працівників, утримування адміністративного будинку (амортизація, комунальні, орендні платежі, зв'язок і ін.), оплату послуг сторонніх організацій і інші загальногосподарські видатки. При цьому нарахована амортизація носить негрошовий характер.

«Бюджет управлінських витрат» складається по всіх видах виробів, вихідні дані для розрахунків задаються в додатку. З метою виконання контрольної роботи передбачається повна оплата планованих управлінських видатків у відповідному періоді, тобто відсутність заборгованості по даних видах видатків.

Результати розрахунків оформляються в таблиці 16.

Таблиця 16

Бюджет управлінських витрат, р.

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Усього за рік
1. Амортизація
2. Оренда
3. Заробітна плата управлінського персоналу
4. Податки
5. Інші витрати
6. Усього запланованих управлінських витрат

Для визначення (хоча б орієнтовно) обсягу коштів, необхідних для фінансування інвестиційних витрат, тобто додаткових ( у порівнянні з операційними) витрат на бюджетний період використовують дані бюджету капітальних (первісних) витрат.

Капітальні витрати групуються в три основні категорії:

• устаткування;

• будівництво й ремонт;

• інші.

Усередині цих категорій може бути зроблена більш детальна розбивка по статтях витрат. Конкретний набір статей капітальних витрат підприємства на бюджетний період визначається виходячи зі специфічних потреб цього підприємства.

При цьому капітальні витрати можуть носити грошовий і негрошовий характер, тому в бюджеті капітальних витрат вони повинні бути показані окремо. Тільки грошова частина капітальних витрат включається в бюджет руху грошових коштів. По кожному рядкові бюджету капітальних витрат визначаються строки списання коштів.

З метою виконання контрольної роботи сума капітальних витрат по основних категоріях і частка в них грошової частини наведені в додатку.

Таблиця 17