Расчет изменения запасов по плану 1

Месяц	Производство 50 ед./день	Прогноз спроса	Месячное изменение запасов	Изменение запаса
Январь	1100	900	+200	200
Февраль	900	700	+200	400
Март	1050	800	+250	650
Апрель	1050	1200	-150	500
Май	1100	1500	-400	100
Июнь	1000	1100	-100	0
				1850

Общий объем хранения текущего запаса от первого до последнего месяца – 1850 ед.

Число рабочих, необходимых для производства 50 ед./день, равно 10 (поскольку каждая единица требует для ее производства 1,6 рабочих часов, каждый рабочий может произвести 5 единиц за восьмичасовой рабочий день (8 ч / 1.6 ч = 5 ед.)).

Затраты по плану 1 представлены в табл. 5:

Таблица 5

Затраты по плану 1

Затраты	Расчет затрат, д.ед.
1. Текущие затраты на складирование	1850 ед. мес. * 5 д.ед./ед. мес. = 9250
2. Основное рабочее время	10 раб. * 40 д.ед./день * 124 дня = 49600
3. Другие затраты (сверхурочная оплата, прием, увольнение, субконтракт)	0
4. Общие затраты	58850

Анализ плана 2.

Постоянная численность рабочих также сохраняется и в плане 2, но находится на уровне, достаточном только для того, чтобы удовлетворить спрос в марте (самый низкий уровень спроса из всего периода). Чтобы произвести 38 ед./день, фирма должна иметь 7,6 рабочих (можно принять 7 рабочих на полный рабочий день и 1 рабочего на неполный день). Остальной спрос будет удовлетворен по субконтракту. Таким образом, субконтракт требуется заключать в каждый, кроме марта месяц. Затраты на складирование и хранение в данном плане отсутствуют. Поскольку требуется 6200 ед. в течение периода планирования, необходимо подсчитать, сколько единиц мы можем сделать на фирме и сколько по субконтракту:

на фирме – 38 ед./день * 124 дня = 4712 ед.;

по субконтракту – 6200 – 4712 = 1488 ед.

Затраты по плану 2 представлены в табл. 6:

Таблица 6

Затраты по плану 2

Затраты	Расчет затрат, д.ед.
1. Нормальное (фирменное) рабочее время	7,6 раб. * 40 д.ед./день * 124 дня = 37696
2. Субконтракт	1488 ед. * 10 д.ед./ед. = 14880
3. Суммарные затраты	52576

Анализ плана 3.

План 3 включает варьирование численности рабочих путем приема и увольнения, если это необходимо. Темп производства равен спросу. Затраты по плану 3 представлены в табл. 6. Напомним, что снижение производства на единицу по сравнению с уровнем предыдущего месяца увеличивает затраты на 15 д.ед. на единицу продукции, а увеличение производства – на 10 д.ед. на единицу продукции.

Таблица 7

Затраты по плану 3

Месяц	Прогноз, ед.	Базовые затраты (спрос * 1,6 ч/ед. * 5 д.ед./ч), д.ед.	Дополнительные затраты увеличения производства (затраты найма), д.ед.	Дополнительные затраты уменьшения производства (затраты увольнения), д.ед.	Общие затраты, д.ед.
Январь	900	7200	-	-	7200
Февраль	700	5600	-	200*15=3000	8600
Март	800	6400	100*10=1000	-	7400
Апрель	1200	9600	400*10=4000	-	13600
Май	1500	12000	300*10=3000	-	15000
Июнь	1100	8800	-	400*15=6000	14800
		49600	8000	9000	66600

Теперь необходимо сравнить результаты проведенных анализов (табл. 8):

Таблица 8

Сравнение планов

Затраты	План 1 (постоянная численность рабочих 10 чел. + создание запасов), д.ед.	План 2 (численность рабочих 7,6 чел. + субконтракт), д.ед.	План 3 (прием и увольнение работников, соответствующие спросу), д.ед.
1. Текущие затраты на складирование	9250	0	0
2. Нормальный труд	49600	37696	49600
3. Сверхурочный труд	0	0	0
4. Прием	0	0	8000
5. Увольнение	0	0	9000
6. Субконтракт	0	14880	0
7. Суммарные затраты	58850	52576	66600

Вывод: минимальные суммарные затраты – 52576 д.ед. соответствуют плану 2 (поддержание численности рабочих неизменной на уровне 7,6 человек, необходимом для удовлетворения самого низкого спроса в марте, а в остальные месяцы удовлетворять возрастающий спрос, прибегая к субконтрактам).

В рассмотренном примере ставилась цель выбора одной чистой стратегии агрегатного планирования. Вы можете рекомендовать выбор смешанной стратегии агрегатного планирования, указав, какие чистые стратегии она будет включать, и рассчитав затраты по ее элементам (выбранным чистым стратегиям). При этом выбор смешанной стратегии должен быть обоснован.

При выборе стратегии агрегатного планирования обязательно обратите внимание на специфику деятельности анализируемого вами предприятия (от этого будет зависеть возможность применения той или иной чистой стратегии и как следствие статьи затрат по реализации стратегии). Все численные значения затрат должны быть пояснены (например: затраты на прием и увольнение работников из чего складываются? затраты на стимулирование сбыта какие составляющие включают? и т.д.).

Заключение должно содержать краткие итоги работы, оценку результатов работы с точки зрения достижения поставленных целей.