2.2 Анализ товароснабжения ао «Тандер»
В супермаркете "Магнит" при размещении ассортиментных комплексов рядом размещают товары, которые относятся к одной товарной группе, дополняют друг друга, отвечают спросу определенного круга покупателей, а также товары, которые по соображениям организации торгового процесса с соблюдением правил товарного соседства могут быть расположены рядом. В магазине товары и торговое оборудование размещаются таким образом, чтобы направить покупателей по часовой стрелке: проход за проходом по всему магазину. Товары в магазине группируются по группам. Их специализация строиться по товарно-отраслевому принципу: группа - напитки, группа - хлебобулочные изделия и т.п. В начале магазина выставлены группы: алкогольные напитки, воды, соки по левой стороне, по правой стороне чай, кофе, орехи, шоколад. Далее бонеты с замороженной, охлажденной продукцией, горки молочной, колбасной, рыбной продукцией, овощи и фрукты. Проходя дальше стеллажи с консервами, макаронами, крупой и т.д. В поисках продуктов потребитель проходит по всему магазину, обозревая товары, в изобилии размещенные по левую и правую стороны от него.
Размещение и выкладка товаров с учетом частоты совместных покупок способствуют росту товарооборота.
Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота АО «Тандер» произведем за год, по кварталам и месяцам. Это позволит установить, как ритмично развивается розничная реализация и как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. В таблице 2 представлена ритмичность развития товарооборота магазинов АО «Тандер».
Таблица 2 - Ритмичность развития розничного товарооборота АО «Тандер» в действующих ценах, тыс. руб.
Месяцы и кварталы |
2013 |
2014 |
Отклонение |
2014 г. в % к 2013 г. |
от плана |
от прошлого года |
|
план |
факт |
% выполнения плана |
|||||
Январь |
72417,3 |
295500 |
291977,6 |
98,8 |
-3522,4 |
+219560,3 |
403,2 |
Февраль |
76402,4 |
311000 |
320504,0 |
103,1 |
+9504 |
+244101,6 |
419,5 |
Март |
108402,6 |
367500 |
363942,2 |
99,0 |
-3557,8 |
+255539,6 |
335,7 |
Итого за 1 квартал |
257222,3 |
974000 |
976423,8 |
100,2 |
+2423,8 |
+719201,5 |
379,6 |
Апрель |
111661,8 |
379500 |
390178,9 |
102,8 |
+10678,9 |
+278517,1 |
349,4 |
Май |
134804,5 |
429000 |
428026,9 |
99,8 |
-973,1 |
+293222,4 |
317,5 |
Июнь |
136711,6 |
453000 |
469008,0 |
103,5 |
+16008 |
+332296,4 |
343,1 |
Итого за II квартал |
383177,9 |
1261500 |
1287213,8 |
102,0 |
+25713,8 |
+904035,9 |
335,9 |
Итого за 1 полугодие |
640400,2 |
2235500 |
2263637,6 |
101,3 |
+28137,6 |
+1623237,4 |
353,5 |
Июль |
160338,8 |
495000 |
508786,3 |
102,8 |
+13786,3 |
+348447,5 |
317,3 |
Август |
172297,8 |
531000 |
520566,8 |
98,0 |
-104433,2 |
+348269,0 |
302,1 |
Сентябрь |
198121,2 |
565000 |
525719,2 |
93,0 |
-39280,8 |
+327598,0 |
265,3 |
Итого за III квартал |
530757,8 |
1591000 |
1555072,3 |
97,7 |
-35927,7 |
+1024314,5 |
293,0 |
Итого за 9 месяцев |
1171157,7 |
3826500 |
3818710,6 |
99,8 |
-7789,4 |
+2647552,9 |
326,1 |
Октябрь |
222459,4 |
584000 |
583565,9 |
99,9 |
-434,1 |
+361106,5 |
262,3 |
Ноябрь |
236332,1 |
603000 |
594142,7 |
98,5 |
-8857,3 |
+357810,6 |
251,4 |
Декабрь |
301726,6 |
680000 |
696895,8 |
102,5 |
+16895,8 |
+395169,2 |
231,0 |
Итого за IV квартал |
760548,1 |
1867000 |
1874604,4 |
100,4 |
+7604,4 |
+1114086,3 |
246,5 |
Итого II полугодие |
1291275,9 |
3458000 |
3429676,7 |
99,2 |
-28323,3 |
+2138400,8 |
265,6 |
Всего за год |
1931676,1 |
5693500 |
5693314,3 |
100,0 |
-185,7 |
+3761638,2 |
294,7 |
АО
«Тандер»
смогло
успешно
выполнить
план розничного товарооборота в феврале,
апреле, июне, июле и декабре 2014
года. В остальных месяцах план розничного
товарооборота не выполнен. Потери
товарооборота в связи с недовыполнением
плана в отдельные месяцы составили
67058,7 тыс. руб. или
1,18
% к плановому годовому его объему
.
Теперь рассмотрим объём и структуру розничного товарооборота, который представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Объем и структура розничного товарооборота АО «Тандер» за 2013-2014 гг.
Наименование |
2013, тыс. руб. |
2014, % |
Отклонение, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Хлеб |
19,04 |
5,64 |
47,89 |
7,42 |
28,85 |
1,78 |
Молоко |
5,6 |
1,66 |
21,99 |
3,4 |
16,39 |
1,74 |
Сыр |
3,34 |
0,99 |
15,97 |
2,47 |
12,63 |
1,48 |
Спички |
1,01 |
0,3 |
4,3 |
0,67 |
3,3 |
0,37 |
Мясо |
207,2 |
61,4 |
437,2 |
67,6 |
230 |
6,2 |
Кондитерские изделия |
8,9 |
2,64 |
19,8 |
3,06 |
10,9 |
0,42 |
Мороженное |
10,6 |
3,15 |
51,2 |
7,92 |
40,6 |
4,77 |
Табачные изделия |
44,9 |
13,3 |
23,3 |
3,6 |
-21,6 |
-9,7 |
Спиртные напитки |
17,9 |
5,3 |
11,83 |
1,83 |
-6,07 |
-3,47 |
Рыба |
19,04 |
5,64 |
13,64 |
2,11 |
-5,5 |
-3,53 |
Итого |
337,5 |
100 |
646,7 |
100 |
309,2 |
- |
Рост объема реализации наблюдается практически по всем товарам, за исключением табачных изделий (снижение составило - 9,7%), спиртных напитков (объем их реализации снизился на 6,07 тыс. руб., а удельный вес - на 3,747%) и рыбы (удельный вес их снизился на 3,53%).
Для наглядности представим ассортиментный перечень АО «Тандер» в таблице 4.
Таблица 4 - Ассортиментный перечень
Наименование |
Группы товаров |
Кол-о позиций |
Хлебобулочные изделия в т.ч |
батон нарезной в/с нарезка, хлеб Дарницкий нарезка, батон нарезной в/с, хлеб Дарницкий, хлеб Бородинский, хлеб Пшенично-ржаной, батончик с майонезом, лаваш, кекс изюминка, кулич пасхальный с шоколадом, кулич пасхальный, лаваш армянский, круассан сливочный |
13 |
Кондитерские изделия в т.ч |
Вафли сливочные, пирожные медвежонок барни, печенье юбилейное, тульский пряник, печенье деревенское с какао, пряник майская ночь, шоколад Бабаевский, шоколад Аленка, шоколад Альпен голд, козинак подсолнечный, зефир в шоколаде, халва подсолнечная, зефир ванильный, конфеты рот фронт, конфеты славянка, конфеты Ферреро рафаэлло |
16 |
Молочные продукты в т.ч |
Йогурт Вятушка, крем творожный с ванилином, йогурт Активиа, Чудо йогурт, десерт творожный Даниссимо, молоко Вятушка 2%, 2,7%, 3,5%, 5%, молоко Рыжий кот 2,5%, сливки Вятушка 10%, сметана Вятушка 18%, сметана Рыжий кот 20%, соус майонезный Ольви, соус майонезный Кальве, майонез Здрава, молоко сгущеное, киндер пингвин, сливки взбитые Альпенгурт. |
19 |
Мясо и мясные п/ф |
Шашлык в маринаде Жар-мясо, эскалоп из свинины, гуляш из свинины экстра ,антрекот, печень свиная, поджарка из свинины, фарш говяжий, котлета по-киевски, шницель рубленый, бифштекс рубленый, ромштекс городской, котлеты рубленые, фарш домашний, фарш из говядины |
13 |
Колбасные изделия |
Ветчина Михайловская, ветчина Александровская, ветчина Алексеевская, колбаса Докторская, колбаса Молочная, колбаса ливерная Славянская, колбаса Прима п/к, колбаса Краковская, колбаса салями Туристическая, сосиски Молочные, сардельки Говяжьи, сосиски Сливочные |
12 |
Таблица 5 - Издержки обращения, их структура к товарообороту
Статьи издержек (затрат) |
Сумма, руб. |
Структура, % |
Уровень, % |
Текущий год |
Темп прироста, % |
Базовый год |
Текущий год |
Базовый год |
|||
Транспортные расходы |
100 |
120 |
10,2 |
11,11 |
20 |
Аренда помещений |
70 |
80 |
7,14 |
7,04 |
14 |
Заработная плата |
500 |
550 |
51,02 |
50,92 |
10 |
Расходы на рекламу |
200 |
220 |
20,4 |
20,37 |
-10 |
Отчисления на соц. Страхование |
80 |
80 |
8,16 |
7,40 |
0 |
Прочие |
30 |
30 |
3,06 |
2,77 |
0 |
Всего по предприятию: |
980 |
1080 |
100 |
100 |
10 |
Товарооборот: |
- |
- |
100 |
100 |
- |
Из таблицы следует, что транспортные расходы увеличились на 20% в связи с повышением цен на бензин. Сумма за аренду помещений увеличилась на 14% в связи с ростом ценза коммунальные услуги. Заработная плата увеличилась на 16,7% .Расходы на рекламу в базовом и текущем году составила равные суммы.
Таблица 7 - Оценка выполнения плана издержек обращения
Показатели |
Ед. Изм. |
Отчетный год |
Отклонение от плана |
% выполнения плана |
Темп прироста, % |
план |
факт |
||||
Товарооборот всего |
тыс. руб. |
3000 |
3306 |
+306 |
+10,2 |
Издержки производства и обращения |
тыс. руб. |
1100 |
1180 |
80 |
+80 |
Уровень издержек |
% |
18,51 |
20,01 |
- |
- |
Стоит отметить, что товарооборот увеличился на 306% в связи с наибольшей продажей товара. Издержки производства и обращения увеличились на 80% в связи с большими затратами.
Таблица 6 - Анализ прибыли
Показатели |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
В % к прошлому Году |
Темп прироста, % |
За прошлый год |
За отчетный год |
|||
1. Товарооборот всего, тыс.руб. |
4929 |
5395 |
466 |
9,45 |
2. Валовой доход, тыс.руб. |
1319 |
1625 |
305 |
23,19 |
3. в % к товарообороту |
26,75 |
30,12 |
3,37 |
12,59 |
4. Издержки, тыс.руб. |
980 |
1080 |
100 |
10,2 |
5. в % к товарообороту |
19,88 |
20,01 |
0,13 |
0,65 |
6. Прибыль от реализации |
339 |
545 |
3,23 |
60,75 |
7. в % к товарообороту |
6,87 |
10,1 |
12 |
47,01 |
8.Непланируемые доходы |
- |
12 |
- |
- |
9.Непланируемые потери |
10 |
5 |
-5 |
|
10. Балансовая прибыль |
329 |
552 |
223 |
67,78 |
Исходя из таблицы, можно сделать вывод о том, что товарооборот увеличился на 9,45% в связи с большей продажей продукции. Валовой доход увеличился на 23,19% в связи с увеличением выручки от реализации. Издержки увеличились на 10,2% в связи с большими затратами. Прибыль от реализации увеличилась на 60,75% в связи с большей продажей продукции. Непланируемых доходов и потерь нет. Балансовая прибыль увеличилась на 67,78% в связи с увеличением товарооборота и валового дохода.