30 Практическая работа "Налоговая декларация"

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе.

Сроки представления налоговой декларации

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

1. Декларация по НДС

2. Декларация по налогу на прибыль

3. Декларация по НДФЛ

4. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

5. Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

6. Декларация по единому сельхозналогу

7. Декларация по налогу на имущество

8. Декларация по транспортному налогу

9. Декларация по земельному налогу

10. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

11. Декларация по водному налогу

12. Декларация по акцизам и т.д.

Налоговая декларация - заявление налогоплательщика в письменной или электронной форме, содержащее информацию  об объектах налогообложения, полученных доходах и их источниках, произведенных расходах, о налоговых льготах и прочих данных, которые служат основанием для исчисления и уплаты налога.

Составление налоговой декларации осуществляется по каждому налогу, подлежащему уплате каждым налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик может быть освобожден от предоставления налоговой декларации в налоговые органы в связи с применением специальных налоговых режимов.

В случае если лицо, признанное налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не  осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, налоговая декларация предоставляется в единой (упрощенной форме).

Документ должен быть предоставлен в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).

Составление налоговой декларации с ее последующей передачей в налоговые  и иные госорганы - обязанность каждого предприятия или индивидуального предпринимателя. Документ подается не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

В случае, если организация не вела никакой деятельности в течение определенного периода времени, налоговая отчетность все равно предоставляется в налоговые органы, оформленная при нулевом балансе.

• справка о доходах (учитываются все источники доходов)

• ИНН

• № Вашей налоговой инспекции (обязательно) и адрес (желательно)

• полные паспортные данные: ФИО, дата и место рождения, номер паспорта, дата и орган выдачи паспорта, место регистрации

• ОКАТО по месту Вашей регистрации (желательно)

• В случае, если в налоговой декларации применяются социальные вычеты:

• договор об оказании услуг, согласно которому применяются вычеты (например, договор на медицинские, образовательные и т.п. услуги)

• документ, подтверждающий оплату (квитанция, приходный кассовый ордер, платежное поручение)

• копия лицензии организации, оказавшей услуги, заверенная самой организацией

• справка с места обучения

В случае если в налоговой декларации применяются имущественные вычеты:

• Договор купли-продажи имущества или долевого участия

• Акт приема-передачи имущества или свидетельство о собственности

• Документы об оплате (квитанции, платежные поручения, приходные кассовые ордеры, акты о зачете платежей)

• документация отправляется через любое почтовое отделение ценным письмом с детализированной описью

• документы передаются непосредственно в руки налоговому специалисту представителем организации

• документы отправляются через специальных операторов в электронном виде за счет телекоммуникационных каналов связи