Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года

Расчеты за 1 полугодие проводятся аналогично, при этом необходимо обратить внимание, что во 2-м квартале реализовано продукции больше, чем произведено. Это произошло за счет уменьшения складских остатков.

Ведомость хозяйственных операций заполняется по операциям 2-го квартала.

При выполнении расчетов за 6 месяцев необходимо также помнить, что расчеты ведутся с нарастающим итогом (кроме сч. 90), налоговые расчеты по формам необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года, т.е. за 6 месяцев года (кроме отчета по НДС). В ведомости хозяйственных операций 2-го квартала должны стоять суммы налогов, начисленных именно во 2-м квартале, а не за I полугодие. Отчетным периодом налога на имущество организаций является 6 месяцев.

Таким образом, расчет ведется с нарастающим итогом, остатки , полученные на конец первого квартала, переходят на начало 2 квартала, например:

По счету 10 –«Материалы остаток на конец 1 квартала в рассмотренном примере составил 146,6 тыс.руб., тогда расчетная таблица (Таблица 16) по данному счету за второй квартал будет выглядеть следующим образом:

Таблица 16 – Материалы (счет 10)

Дебет	Кредит	Примечание
146,6		Начальное сальдо
Данные расчета за второй квартал		Оприходованы материалы на складе
	Данные расчета за второй квартал	Материалы отпущены в производство
Данные расчета за второй квартал	Данные расчета за второй квартал	Итого оборот
Данные расчета за второй квартал		Конечное сальдо

В расчетах за полугодие следует обратить внимание, что при расчете авансовых платежей по налогу на имущество организации налогооблагаемая база будет определяться следующим образом:

,

где U_1.01, U_1.02, U_1.03, U_1.04, U_1.05, U_1.06, U_1.07 – стоимость имущества на первое число января, февраля, марта, апреля, мая, июня, июля соответственно.

На основе полученных результатов: величины уплаченных налогов организацией как налогоплательщиком и налоговым агентом, - необходимо сделать выводы, проанализировать полученные результаты, придерживаясь следующих рекомендаций:

определить:

• какую часть выручки от продажи продукции составляют суммарно налоговые изъятия всех видов;

• какова доля каждого налога в общей сумме выплат предприятия (построить структурную диаграмму);

• какой налог наибольший в налоговой нагрузке предприятия;

• какой объект налогообложения является самым затратным;

• сумма и структура налоговых поступлений в зависимости:

• от уровня бюджета (федеральный, региональный, местный) [3],

• целевого назначения налогов;

• структуру поступления основных налогов в консолидированный бюджет;

• структуру поступления основных налогов в федеральный бюджет;