Методические указания
по выполнению контрольной работы
по дисциплине
«Налоговый учет и отчетность»
для студентов направления подготовки «Экономика»
заочной формы обучения
Краснодар – 2016
Составитель: канд. экон. наук, доц. Е.А. Ярушкина
УДК 657
ББК 65.052
Я 78
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» для студентов направления подготовки «Экономика» заочной формы обучения/ Южный институт менеджмента; сост. Е.А.Ярушкина. – Краснодар, 2016. – 29 с.
Рецензенты: канд. экон. наук, доц. А.С. Молчан
(заведующий кафедрой финансов и статистики
Краснодарского кооперативного института (филиал)
АНО ВПО ЦС РФ Российского университета кооперации));
канд. экон. наук, проф. Т.С. Науменко
(заведующая кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита
Южного института менеджмента)
Методические указания предназначены для оказания помощи студентам заочной формы обучения при выполнении контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет». Методические указания содержат перечень заданий и алгоритм выбора студентом индивидуального задания для выполнения, рекомендуемую литературу.
© Издательство ЮИМ
Содержание
Введение 4
1 Структура задания к контрольной работе 6
2 Описание контрольной работы и общие требования к ее
Выполнению 6
3 Задания к выполнению теоретической части контрольной работы 7
4 Задания к выполнению практической части контрольной работы 9
5 Исходные данные для выполнения практической части контрольной
Работы 10
6 Учетная политика для целей налогообложения 10
Список использованных источников 28
ВВЕДЕНИЕ
Дисциплина «Налоговый учет и отчетность» нацелена на решение широкого круга задач, основными из которых являются: освоение теоретических вопросов налогового учета; ознакомление со специальной терминологией; рассмотрение принципов налогового учета и отчетности.
Дисциплина относится к блоку общепрофессиональных и базируется на знании студентами теоретического курса «Бухгалтерского (финансового) учета», «Налоги и налогообложения». Изучение дисциплины производится в соответствии с программой курса на основе общеобразовательных стандартов и соответствующих им учебных планов специальности.
Данные методические указания составлены в соответствии с учебным планом направления подготовки «Экономика», включающим изучение курса «Налоговый учет и отчетность». Программой предусматривается преподавание дисциплины с использованием широкого спектра различных форм учебной работы: лекций, семинаров, практических занятий, самостоятельной работы, выполнения контрольной работы студентами заочной формы обучения.
Целью курса «Налоговый учет и отчетность» является изучение теоретических и практических вопросов сущности, организации и значения налогового учета и отчетности.
Преподавание дисциплины направлено на достижение следующих образовательных целей:
формирование у студентов фундаментальных знаний по теории налогового учета;
изучение содержания дисциплины, освоение студентами знаний и действий специалистов в объектной области и предметной среде дисциплины;
подготовка студентов к самостоятельной профессиональной деятельности в качестве специалистов в области бухгалтерского учета, анализа аудита.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
сущность, функции и основные принципы организации налогового учета;
его информационное обеспечение;
современное законодательство, нормативные документы и методические материалы, регулирующие на предприятии налоговый учет, системы платежей и расчетов, практику их применения;
практику организации и регулирования налогового учета предприятия;
порядок формирования налоговой базы и расчета налогов;
основную отечественную и зарубежную литературу по теоретическим и практическим вопросам налогового учета;
б) уметь:
оптимизировать налоговый учет конкретной организации;
использовать способы формирования учетной политики для целей налогового учета;
определить налогооблагаемый доход юридических и физических лиц;
заполнить налоговые декларации;
в) иметь навык:
ведения оперативно-налогового учета в организации;
оценки эффективности финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;
чтения и оценки важнейших финансовых документов (отчетности);
учета налогоплательщиков и организации налогового контроля;
расчета основных налоговых платежей;
планирования работы по оптимизации налоговых платежей.
1 Структура задания к контрольной работе
Контрольная работа по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» выполняется студентами по заданию, выдаваемому преподавателем, ведущим дисциплину. Задание включает перечень теоретических вопросов из прилагаемого ниже перечня вопросов к итоговому контролю, решение комплекса практических задач, а также составление учетной политики организации для целей налогообложения, представленных в рабочей тетради к практическим занятиям и самостоятельной контролируемой работе по дисциплине «Налоговый учет» для студентов всех форм обучения направления подготовки «Экономика». В ходе аудиторных занятий студенты под руководством преподавателя решают часть задач из рабочей тетради. Все остальные задачи, представленные в рабочей тетради, должны быть решены студентами заочного отделения самостоятельно в рамках контрольной работы.
Контрольная работа студента заочной формы обучения выполняется в письменном виде, теоретические или практические вопросы оформляются в тетради, к ней прилагается прорешанная индивидуальная рабочая тетрадь студента и сдается на проверку. Если она отвечает установленным требованиям высшей школы по содержанию ответов, то возвращается студенту на руки с резолюцией «к защите». Далее студент защищает содержание работы – излагает содержание теоретических вопросов и по выбору преподавателя объясняет алгоритм решения какой-либо одной задачи.
2 Описание контрольной работы и общие требования
К ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ
Контрольная работа состоит из трех частей:
- теоретической;
- практической
- учетная политика для целей налогообложения.
Теоретическая часть выполняется по одному из трех вариантов заданий в зависимости от первой буквы фамилии студента (таблица 1). Теоретическая часть состоит из ответов на вопросы. Студент должен дать развернутые ответы на сформулированные ниже вопросы учета отдельных налогов: налога на прибыль предприятий, НДС, налога на доходы физических лиц и других. Ответы необходимо сопровождать ссылками на нормативные документы (Налоговый кодекс РФ, другие законы, положения по бухгалтерскому учету).
Таблица 1 - Распределение вариантов заданий контрольной работы
Первая буква фамилии студента |
Номер варианта |
А-И |
1 |
К-Р |
2 |
С-Я |
3 |
По желанию студента вместо ответов на вопросы в теоретической части контрольной работы могут быть освещены особенности учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли в организации, являющейся местом работы студента. В этом случае должны рассматриваться следующие аспекты:
основные виды доходов и расходов, обусловленные спецификой деятельности организации;
особенности налогового учета этих доходов и расходов в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ;
способы ведения учета, принятые в учетной политике для целей налогообложения;
формы налоговых регистров;
взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в организации.
Практическая часть предполагает решение задач по учету налогов. Числовые данные в условиях задач заменены латинскими буквами. Для определения числовых данных, соответствующих варианту контрольной работы, студенту необходимо руководствоваться разделом 4 «Исходные данные для выполнения практической части контрольной работы».
Третья часть контрольной работы представляет собой учетную политику для целей налогообложения. Её необходимо заполнить с указанием в квадрате ниже на источник информации (ссылки на главы и статьи НК РФ).