Задача 5

При прогнозировании выручки по магазину №1, во-первых, следует устранить влияние инфляции, для чего перевести исходные данные в сопоставимый вид, произведя деление исходных данных о выручке в действующих ценах на базисный индекс цен. Базисный индекс цен определяется путем произведения цепных индексов до соответствующего периода времени включительно.

Далее, после перевода исходных данных в сопоставимый вид производится прогнозирование объема продаж на следующий период по средним темпам роста. При этом рассчитывается среднегодовой темп роста выручки от продаж в сопоставимых ценах по формуле средней геометрической

*100, (39)

где - среднегодовой темп роста, %

В_N – выручка от продаж в сопоставимых ценах последнего года, тыс.руб.

В₀ - выручка от продаж в сопоставимых ценах базисного года, тыс.руб.

Прогнозная величина выручки на следующий год в сопоставимых ценах определяется как произведение фактической выручки в сопоставимых ценах за последний год на среднегодовой темп роста показателя, деленное на сто

= , (40)

где - прогнозная величина выручка, тыс.руб.

После определения годового объема продаж в сопоставимых ценах производится определение размера выручки по подпериодам (кварталам). В случае отсутствия четко выраженных сезонных колебаний объема продаж годовой объем продаж по кварталам может быть распределен равномерно (по ¼), в противном случае необходимо использование индексов сезонности. При выполнении задания рекомендуется второй способ.

При отсутствии явно выраженной тенденции развития показателя индекс сезонности рассчитывается по формуле

, (41)

где y₀ – общая или постоянная средняя (определяется суммированием данных за все подпериоды и делением на их число);

- средние помесячные (поквартальные) данные.

После формирования прогноза объема продаж на следующий год по подпериодам в базисных ценах производится их корректировка на индекс инфляции. Поскольку выручка от продаж планируется поквартально, появляется необходимость исчисления квартальных индексов цен на бюджетный период. Среднеквартальный цепной индекс цен при этом рассчитывается (при предположении об относительно равномерном изменении цен внутри периода) как корень 4 степени годового индекса

, (42)

где - среднеквартальный индекс инфляции,

I_{год –} годовой индекс инфляции.

Базисный индекс цен 1 квартала бюджетного года определяется как произведение базисного индекса цен 4 квартала последнего отчетного года и цепного индекса цен 1 квартала бюджетного года. Аналогично базисный индекс цен 2 квартала бюджетного года будет определен как произведение базисного индекса цен 1 квартала и цепного индекса цен 2 квартала.

На последнем этапе производится пересчет прогнозной величины выручки на бюджетный год в действующие цены. При этом прогнозная выручка на каждый из кварталов бюджетного года умножается на соответствующий базисный индекс цен. Годовой размер выручки на следующий год в действующих ценах определяется путем суммирования выручки за каждый квартал.

Расчеты могут быть оформлены в макетах таблиц, аналогичных таблицам 38 и 39.

Таблица 38 - Пересчет данных по выручке в сопоставимые цены (цены начала 1 года)

Период	Выручка в действующих ценах, тыс. руб.	Цепной индекс цен	Базисный индекс цен	Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб.
А	1	2	3	4 [1/3]
1 квартал 1 года
2 квартал 1 года
3 квартал 1 года
4 квартал 1 года
1 квартал 2 года
2 квартал 2 года
3 квартал 2 года
и т.д.

Таблица 39 - Прогноз выручки от продаж на 6 год с учетом сезонной волны

Квартал

Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Индекс сезонности

Прогноз выручки от продаж на 6 год в сопоставимых ценах, тыс. руб.

прогнозный цепной индекс цен на 6 год

прогнозный базисный индекс цен на 6 год

прогноз выручки на 6 год в действующих ценах

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

средняя арифметическая по кварталам за весь период

А

1

2

3

4

5

6 [1+2+3+4+5]/5

7

8

9

10

11 [8*10]

1

2

3

4

Итого

х

х

х

Плановая выручка от продаж по второму магазину определяется расчетно-аналитическим методом путем корректировки данных прошлого года на индекс роста выручки, установленный задачами деятельности организации на бюджетный период.

Сумма и уровень валовой прибыли (реализованной торговой наценки) может быть определена следующим образом. В первую очередь находится сумма валовой прибыли (ВП) (реализованной торговой наценки) по формуле

ВП= , (43)

где ТН – торговая наценка к покупной стоимости товаров, %

ВР – выручка от продажи товаров, тыс.руб.

Тогда средний уровень валовой прибыли

Увп = (44)

Бюджет валовой прибыли может быть представлен в виде таблицы 40.

Таблица 40 - Бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год
Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1 Бюджет продаж, тыс. руб.
2 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб.
3 Средний уровень валовой прибыли, %
4 Средний процент торговой наценки, %

Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по подразделениям [6].