3 Методические указания по выполнению практических заданий Задача 1

1. Бюджет продаж рекомендуется представить в следующем виде (таблица 29).

Таблица 29 - Бюджет продаж при небольшой номенклатуре [5]

Показатели	январь	февраль	март	…	Итого за год	Прогноз на январь следующего года
План продаж, ед.
-продукция А
-продукция Б
Плановая цена-нетто, руб.
-продукция А
-продукция Б
Бюджет выручки-нетто от продаж, тыс. руб.
-продукция А
-продукция Б
Ставка НДС, %
-продукция А
-продукция Б
Сумма НДС, тыс. руб.
-продукция А
-продукция Б
Бюджет выручки-брутто от продаж, тыс. руб.
-продукция А
-продукция Б

План продаж, плановая цена-нетто и ставка НДС являются исходными данными. Бюджет выручки-нетто от продаж определяется по следующей формуле

ВРн=Цн*ПР/1000, (1)

где ВРн – выручка-нетто от продаж, тыс.руб.

Цн- плановая цена-нетто, руб.

ПР - план продаж, ед.

Для расчета суммы НДС рекомендуется использовать следующую формулу

НДС = ВРн*НДС%/100, (2)

где НДС- сумма НДС, тыс.руб.

ВРн- выручка-нетто от продаж, тыс.руб.

НДС% - ставка НДС, %.

На заключительном этапе формирования бюджета продаж производится расчет выручки-брутто от продаж, которая представляет собой сумму выручки-нетто от продаж и НДС

ВРбр= ВРн+НДС, (3)

где ВРбр – выручка –брутто от продаж, тыс.руб.

Бюджет выручки-нетто от продаж, сумма НДС, бюджет выручки-брутто от продаж рассчитываются по каждому виду продукции отдельно и в целом по всем видам.

2. График погашения дебиторской задолженности рекомендуется представить в следующем виде (таблица 30). Исходными данными для его формирования являются: выручка-брутто от продаж, задолженность на конец декабря всего, в том числе за прошлый и текущий месяцы.

Таблица 30 - График поступления денежных средств от покупателей (инкассации дебиторской задолженности) [5]

Показатели	декабрь прош-лого года	январь	февраль	март	…	декабрь	Итого за год
Выручка-брутто от продаж	х
Поступление денежных средств в счет оплаты поставок	х
позапрошлого месяца	х
прошлого месяца	х
текущего месяца	х
Задолженность на конец, всего							х
за прошлый месяц							х
за текущий месяц							х

Расчет поступления денежных средств в текущем месяце производится с использованием коэффициентов инкассации следующим образом:

- в счет оплаты поставок текущего месяца

ОП_i = ВРбр_i * Ки_i, (4)

где ОП_i – поступление денежных средств в счет оплаты поставок текущего месяца, тыс.руб.

ВРбр_i - выручка-брутто от продаж в текущем месяце, тыс.руб.

Ки_i - коэффициент инкассации дебиторской задолженности текущего месяца.

- в счет оплаты поставок прошлого месяца

ОП_i-1 = ВРбр_i-1 * Ки_i-1, (5)

где ОП_i-1 – поступление денежных средств в счет оплаты поставок прошлого месяца, тыс.руб.

ВРбр_i-1 - выручка-брутто от продаж в прошлом месяце, тыс.руб.

Ки_i-1 - коэффициент инкассации дебиторской задолженности в следующем месяце.

- в счет оплаты поставок позапрошлого месяца:

ОП_i-2 = ВРбр_i-2 * Ки_i-2, (6)

где ОП_i-2 – поступление денежных средств в счет оплаты поставок позапрошлого месяца, тыс.руб.

ВРбр_i-2 - выручка-брутто от продаж в позапрошлом месяце, тыс.руб.

Ки_i-2 - коэффициент инкассации дебиторской задолженности во 2-ом месяце после поставки.

Ввиду того, что данные по выручке-брутто в декабре отсутствуют, то в отличие от остальных месяце в январе расчет поступлений денежных средств в счет оплаты поставок прошлого месяца производится с использованием формулы

ОПянв_i-1= ЗКдек_i / (1-Ки_i)*Kи_i-1, (7)

где ОПянв_i-1 - поступление денежных средств в январе в счет оплаты поставок прошлого месяца, тыс.руб.

ЗКдек_i – задолженность на конец декабря за текущий месяц, тыс.руб.

После определения поступлений денежных средств в счет оплаты поставок каждого месяца рассчитываются общие поступления

ОП= ОП_i +ОП_i-1 + ОП_i-2, (8)

На заключительном этапе рассчитывается задолженность на конец текущего месяца:

- за прошлый месяц

ЗК_i-1= ЗК^j_i - ОП_i-1, (9)

где ЗК_i-1 – задолженность на конец текущего месяца за прошлый месяц, тыс.руб.

ЗК^j_i – задолженность на конец прошлого месяца за текущий месяц, тыс.руб.

ОП_i-1- поступление денежных средств в счет оплаты поставок прошлого месяца, тыс.руб.

- за текущий месяц

ЗК_i= ВРбр_i - ОП_i, (10)

где ЗК_i – задолженность на конец текущего месяца за текущий месяц, тыс.руб.

- задолженность всего

ЗК=ЗК_i-1 + ЗК_i , (11)

где ЗК – задолженность всего, тыс.руб.

3 Производственная программа может быть представлена в следующем виде (таблица 31). Исходными данными для его формирования являются бюджет продаж и остатки готовой продукции на начало января.

Определение норматива запасов на конец текущего месяца производится с помощью следующей формулы

НЗк_i = ПР_i+1 *НЗ_i%/100, (12)

где НЗк_i – норматив запасов готовой продукции на конец месяца, ед.

ПР_i+1 - план продаж в следующем месяце, ед.

НЗ_i% - норматив запасов готовой продукции, %.

Таблица 31 - Бюджет производства при небольшой номенклатуре

Показатели	январь	февраль	март	...	Итого за год
Бюджет продаж, нат. ед.
продукция А
продукция Б
Норматив запасов на конец, нат. ед.
продукция А
продукция Б
Норматив запасов на начало, нат. ед.
продукция А
продукция Б
Производственная программа, нат. ед.
продукция А
продукция Б

Определение норматива запасов на начало текущего месяца (кроме января) осуществляется следующим образом

НЗн_i = НЗк_i-1, (13)

где НЗн_i – норматив запасов готовой продукции на начало текущего месяца, ед.

НЗк_i-1 – норматив запасов готовой продукции на конец предыдущего месяца, ед.

Производственная программа представляет собой сумму бюджета продаж и норматива запасов на конец месяца за вычетом норматива запасов на начало месяца.