Общий план аудита

Проверяемая организация ________________________________________

Период аудита __________________________________________________

Количество чел-час ______________________________________________

Руководитель проекта ____________________________________________

Состав аудиторской группы _______________________________________

Планируемый аудиторский риск ___________________________________

Планируемый уровень существенности _____________________________

Код раздела плана	Разделы плана	Период проведения	Планируемый аудиторский подход (метод)	Планируемая трудоемкость (чел-час)	Ответственный исполнитель		Примечания
					ФИО	Подпись
I этап
II этап

Руководитель аудиторской фирмы

Руководитель Департамента аудита

Руководитель проекта

Обзор

(некоторые разделы обзора, составляемые на стадии предварительного планирования)

1. Общие сведения

1.1 Организационно-правовой статус предприятия (тип предприятия)

1.2. Учредители

3. Особенности структурного состава и месторасположение предприятия

4. Общая численность работников предприятия

5. Численность бухгалтерии

6. Адрес основного офиса

7. Исполнительный директор

8. Главный бухгалтер

9. Начальник финансового отдела

10. Телефон

11. Факс

12. Устав зарегистрирован

13. Регистрационный номер с уставным капиталом тыс.руб.

14. Изменения к Уставу

15. Уставный капитал:

• начальный

• изменения

1.16 Основные акционеры

Перечень физических и юридических лиц	Для физических и юридических лиц в уставном капитале, %
	в предшествующем аудируемом периоде	на момент планирования аудита

1.17. Высший орган управления

1.18. Совет директоров:

Ф.И.О.	Занимаемая должность	Контрольная функция

1.19. Ревизионная комиссия:

Ф.И.О.	Занимаемая должность

1.20. Филиалы и дочерние предприятия (местонахождение, руководители, телефон, факс)

1.21. Коммерческие организации, в уставном капитале (УК) которых клиент имеет долю по состоянию на 01.01. 200… г.

№	Наименование предприятия	Юридический адрес	Доля клиента в УК, %	Рублевая оценка доли, тыс. руб.

1.22. Внутренний аудитор (или руководитель службы внутреннего контроля):

2. Бизнес клиента

2.1. Отраслевая принадлежность

2.2. Отраслевые особенности (технологическая, законодательная, нормативная, экономическая и т.д.)

2.3. Основные виды деятельности

2.4. Лицензии на виды деятельности

2.5. Основные типы финансово-хозяйственных операций

2.6. Основные поставщики

2.7. Основные покупатели

2.8. Организационно-управленческая структура (прилагается схема)

2.9. Документооборот (прилагается схема)

2.10. Особенности информационных потоков (мнение аудитора)

2.11. Организация бухгалтерской службы

2.12. Организация бухгалтерского учета

2.13. Учетная политика

2.14. Результаты ознакомления с организацией и функционированием внутреннего контроля (прилагается отдельный документ)

2.15. Другая важная информация:

• полученная из бесед с руководством и исполнительным персоналом экономического субъекта

• полученная при осмотре предприятия, его основных участков, складов и т.п.

3. Существенные моменты прошлого аудита:

3.1. Установленные виды рисков, присущих бизнесу клиента

3.2. Оценка эффективности организации и функционирования внутреннего контроля

3.3. Области аудита

3.4. Критические области аудита

3.5. Уровень существенности

3.6. Выявленные несоответствия

3.7. Проблемы (или особенности) прошлого аудита

3.8. Форма предоставленного аудиторского заключения

4. Изменения, происшедшие со времени прошлого аудита

4.1. Изменения в бизнес-среде или природе бизнеса клиента

4.2. Изменения принципов построения учетной и финансовой систем

4.3. Существенные изменения в персонале клиента

4.4. Существенные изменения в объемах совершенных клиентом сделок

5. Существенные моменты аудируемого периода

5.1. Особенности, имеющие значение для аудита:

• ограничения и особые условия по Уставу предприятия

• особенности законодательного характера

• иные

5.2. Заявленный налоговый статус

5.3. Наличие правовой основы используемых налоговых льгот

5.4. Основные финансово-экономические показатели (на последнюю отчетную дату)

5.5. Существенные договоры и сделки, в том числе и со связанными сторонами

5.6. Необычные сделки

5.7. Существенные обороты и существенные сальдо по статьям учета

5.8. Предварительное аудиторское мнение:

• о рисках

• о возможных областях аудита

• о критических областях аудита

5.9. Результат предварительного согласования с клиентом сопутствующих услуг:

Вид услуг	Период оказания услуг	Ориентировочная договорная цена