- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
организация – юр лица, иностранные юр лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории рф (иностранные организации).
Место нахождения юр лица определяется местом его гос регистрации на территории рф путем указания наименования населенного пункта (мун образования). Гос регистрация юр лица осущ по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа – иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юр лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа. В ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юр лица.
Правоспособность, дееспособность возникают с момента регистрации и заканчиваются ликвидацией.
права налогоплательщиков: – использовать налоговые льготы; – на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; – представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; – представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; – присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; – получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; – требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; – не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным фз; – обжаловать акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; – требовать соблюдения налоговой тайны; Обязанности:– уплачивать законно установленные налоги; – встать на учет в налоговых органах;
– вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;– представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; – представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; – предоставлять налоговому органу необходимую инфу и документы; – в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухучета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
20) Представительство в налоговых правоотношениях.
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены .Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Законными представителями налогоплательщика - физ лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. Действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями (бездействием) этой организации. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физ или юр лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, овд, судьи, следователи и прокуроры. Уполномоченный представитель налогоплательщика - физ лица осущ свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством.