- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
Под субъектами следует понимать тех субъектов, которые могут обладать опред правами и нести обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Налоговая правоспособность физ и юр лиц возникает в момент рождения физ лица (регистрации юр лица) и прекращается в момент смерти физ лица (ликвидации юр лица). физ лицо мб привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16л. Виды: – публичные субъекты (гос и мун органы и общ–территор образования, способные выступать в качестве властной управомоченной стороны); К группе частных субъектов относятся: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физ лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Налоговый агент - лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему. = банки - обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему. налоговые представители.Налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сборов) может участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя.
законными представителями налогоплательщика–организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. субъекты, предоставляющие инфу налоговым органам. обязанность по предоставлению инфы возложена: на органы ФМС – о фактах регистрации (учета); на органы ЗАГС – о фактах рождения и смерти физ лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака; на органы ГИБДД – о транспортных средствах и об их владельцах; на нотариусов – о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения и т.д. субъекты, способствующие контрольной деятельности налоговых органов. К ней относятся свидетели (ст. 90 НК РФ), контрагенты налогоплательщика (ст. 93.1 НК РФ), эксперты (ст. 95 НК РФ), спецы (ст. 96 НК РФ), переводчики (ст. 97 НК РФ), понятые (ст. 98 НК РФ) и др.
18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
физ лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов, явл участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. (граждане рф, иностранные граждане и лица без гражданства). Признаки идентиф лицо: -его имя, под которым гражданин приобретает и осущ права и обязанности, - место жительства - место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Место жительства физ лица определено в НК РФ как адрес, по которому физ лицо зарегистрировано. При отсутствии у физ лица места жительства на территории рф для целей налогообложения место жительства может опред по просьбе этого физ лица по месту его пребывания. физ лица должны обладать налоговой правоспособностью и дееспособностью, т. е. налоговой правосубъектностью. лицо мб привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16 лет. права налогоплательщиков:
– использовать налоговые льготы; – получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит; – на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; – получать копии решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; – требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; – не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным фз; – обжаловать акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц и др. Обязанности: – уплачивать законно установленные налоги; – вести учет своих объектов налогообложения; – представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; – представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; – выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; – предоставлять налоговому органу необходимую инфу и документы и др.