- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
9)Понятие и система налогового права.
Налоговое право - совокупность фин-правовых норм закрепляющих и регулирующих общ отношения, возникающие в процессе установления и введения налогов (сборов) расчета и внесения налоговых платежей в бюджеты различных уровней, а также контроля за исполнением норм налогового законодательства.
Предмет: общ отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.
Система нп - совокупность взаимосвязанных и расположенных в опред последовательности норм и правовых институтов. В общей части можно выделить нормы и институты, устанавливающие: общие принципы налогообложения; структуру юр конструкции налога; систему налогов: фед, рег и местных; систему и полномочия органов гос власти, участвующих в налоговых правоотношениях; институт учета налогоплательщиков; институт налогового контроля; институт налоговой ответственности; порядок рассмотрения и обжалования актов налоговых проверок. В особенной части выделяются институты, нормами которых устанавливаются юр конструкции конкретных налогов, это: - фед налогов (налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физ лиц; налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых; водный налог) - рег налогов (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог) - местных налогов (земельный налог; налог на имущество физ лиц)
- институт сборов (сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных био ресурсов; госпошлина; страховые взносы в ПФРФ, Фонд соц страхования РФ, Фед Фонд обязат мед страхования;) - институт спец налоговых режимов, (система налогообложения для сельскохоз товаропроизводителей (единый сельскохоз налог); упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения)
10)Принципы налогового права.
Конституционные принципы: - принцип законности проявляется в том, что все субъекты налоговых правоотношений должны действовать в соответствии с нормами КРФ; - принцип федерализма закл в разграничении КРФ налоговой компетенции между РФ, ее субъектами и мун образованиями; - принцип разделения властей закл в разграничении КРФ налоговой компетенции между ветвями власти;
- принцип плановости состоит в аккумулировании и перераспределении налоговых платежей в соответствии с бюджетом; - принцип защиты гарантии прав налогоплательщика, в соответствии с которым нормы ухудшающие положение налогоплательщика обратной силы не имеют.
Отраслевые принципы: -принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоговые платежи; -принцип равенства налогообложения — не допускается установления дифференцированных ставок налоговых платежей, льгот в зависимости от гражданства физ лиц, формы собственности, др. обстоятельств; -принцип соразмерности налогообложения — при установлении налогового платежа должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога; -принцип конституционности — недопустимость установления таких видов налоговых платежей, которые препятствовали бы выполнению налогоплательщиком своих конституционных обязанностей; -принцип единства эконом пространства — не допустимость установления таких видов налоговых платежей, которые нарушали бы единое эконом пространство РФ; -принцип законности налогообложения — нормы, устанавливающие и вводящие те или иные элементы налоговой модели;
-принцип эконом обоснованности налогообложения — налоговые платежи должны иметь эконом обоснование и не быть произвольными; -принцип опред правовых норм — все неустранимые сомнения и противоречия налогового законодательства следует толковать в пользу налогоплательщика; -принцип однократности налогообложения — устранение двойного налогообложения - всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы); - верховенство представительной власти в их установлении; - прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги; определенность налогообложения (законодательные акты об отдельных налогах устанавливают субъект, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется); -приоритет ратифицированных в РФ международных норм и правил налогообложения в случае расхождения их с нац правом.
11. Система источников налогового права.
источник налогового права – исходящая от госа форма выражения и закрепления норм налогового права.
На федеральном уровне: - КРФ - в качестве примера «налоговых» норм КРФ можно привести ч. 3 ст. 75: система налогов, взимаемых в фед бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в рф устанавливаются фз ст. 57: каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. - Международные договоры - Обычно в таких договорах согласовываются коллизионные нормы, позволяющие избегать двойного налогообложения и предотвращать уклонение от уплаты налогов. ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством рф и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы»
- ФКЗ. в ст. 36 ФКЗ «О Правительстве рф» предусмотрено, что Правительство РФ дает письменные заключения на законопроекты о введении или об отмене налогов, об освобождении от их уплаты. –ФЗ . Налоговый и БК РФ и иные фз, содержащие нормы нп(«О налогах на имущество физ лиц», «О соглашениях о разделе продукции», «О налоговых органах », «О несостоятельности (банкротстве)», о фед бюджете на очередной фин год и др.). – НПА и акты фед органов исполнительной власти. Постановление Правительства РФ от 16 марта 1999 г. № 298 «О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осущ налогового контроля».
НПА региональных и местных органов: - К (уставы) субъектов РФ обычно содержат несущ объем нормнп , как правило, дублирующих фед нормы. Так, в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 31 Устава Нижегородской области от 30 декабря 2005 г. № 219–З законом области устанавливаются налоги и сборы, установление которых отнесено фз к ведению области, а также порядок их взимания. - Законы субъектов РФ - содержат основной объем норм рег нп. Закон Нижегородской области от 30 сентября 2009 г. № 194–З «О налоговой ставке при проведении азартных игр в Нижегородской области», который принят на основании гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ; - Уставы мун образований обычно содержат небольшой объем норм налогового права, как правило, дублирующих федеральные нормы. Например, Устав г. Н. Новгорода от 23 ноября 2005 г. № 91 к вопросам местного значения города относит установление, изменение и отмену местных налогов (подп. 2 п. 1 ст. 8); - нпа представительных органов мун образований, как правило, содержат основной объем норм местного нп. К этой группе можно отнести постановления гор Думы г. Н. Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физ лиц».