- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
Налоговая тайна - любые полученные налоговым органом, овд, следственными органами, органом гос внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за искл сведений:
- являющихся общедоступными - об инн - о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения - предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международ договорами, одной из сторон которых явл РФ, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам). Налоговая тайна не подлежит разглашению органами.
К разглашению налоговой тайны относится, использование или передача др лицу инфы, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика и ставшей известной должностному лицу налогового органа при исполнении ими своих обязанностей. Не является разглашением налоговой тайны предоставление налоговым органом ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков сведений об участниках этой группы, составляющих налоговую тайну.
Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, фед органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, фед гос органом, осущ полномочия в сфере уголовного судопроизводства, фед органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Утрата документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в гос органе, в который такие сведения поступили в соответствии с законодательством РФ о противодействии коррупции, имеют должностные лица, определяемые руководителем этого гос органа.
48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
Проведение выездной налоговой проверки регламентировано 89 НК РФ: проверки проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, теми должностными лицами, которые прямо поименованы в этом решении. В случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа. Статус субъекта не имеет значения; проверке подлежат все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, которые должны быть представлены самим налогоплательщиком. при проведении проверок налоговые органы вправе истребовать любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, как у проверяемого налогоплательщика, так и у и иных лиц, в том числе контрагентов налогоплательщика; может проводиться инвентаризация имущества и осмотр помещений . объем общих ограничений: – проверяется период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. – не могут проводиться две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период; по общему правилу не может быть более 2 выездных налоговых проверок в течение календарного года; – в общем случае срок проведения выездной налоговой проверки – не более 2 месяцев, но при опред обстоятельствах он может быть продлен до 4 месяцев, а в искл случаях – до 6 месяцев. проверка мб приостановлена. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. выездная налоговая проверка завершается составлением справки о проведенной проверке, которая должна быть передана проверенному налогоплательщику и содержит инфу о предмете проверки и сроках ее проведения. по запросу налоговых органов овдучаствуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках. предусмотрены возможность проведения повторной выездной налоговой проверки и основания для ее проведения. При повторной проверке вышестоящий налоговый органможет проверить исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, которое уже контролировалось нижестоящим налоговым органом. Однако, при выявлении налоговых правонарушений, не выявленных при проведении первоначальной выездной налоговой проверки, налоговые санкции, по общему правилу, не применяются. Она может проводиться налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) – в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.