- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
4)Виды налогов. Основания для классификации.
Выделяют налоги подоходно-поимущественные (прямые) и налоги на потребление (косвенные).
Первые взимаются в процессе приобретения и накопления мат благ (например, подоходный налог взимается при получении дохода), вторые — в процессе их расходования (например, акцизы, НДС оплачиваются потребителем товаров, в цену которых вкл эти налоги). Прямые налоги в свою очередь делятся на личные (уплачиваемые с действительно полученного дохода или прибыли, например, налог на прибыль организаций) и реальные (облагается имущество). Еще есть налоги на закрепленные, которые на длительный период полностью или частично закреплены как доходный источник конкретного бюджета (например, налог на добавленную стоимость явл доходом фед бюджета РФ) и регулирующие, распределение сумм которых между различными бюджетами устанавливается БКРФ(акцизы). Выделяют также регулярные налоги, взимаемые с опред периодичностью в течение всего времени владения имуществом или занятия какой-либо деятельностью, приносящей доход (налог на земельный участок - ежегодно), и разовые налоги, которые связываются с событиями, не образующими системы (налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.). В зависимости от того, органами гос власти какого территориального уровня и на какой территории вводятся налоги, различают фед (ндс), рег (транспортный) и местные налоги (земельный). В зависимости от того, кто явл плательщиком налогового платежа, последние делятся на налоги, взимаемые с юр лиц(на имущество юр лиц), налоги, взимаемые с физ лиц(НДФЛ) и «смешанные» (транспортные) налоги.
5) Функции налогов.
Налоги имеют функции: фискальную (фин обеспечение деятельности госа и мун образований). В подавляющем большинстве ситуаций фискальная функция явл основной. (налог на прибыль)
регулирующую (повышение или снижение эконом привлекательности правомерной деятельности путем установления налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Так, в ст. 219 НК РФ установлены соц налоговые вычеты по НДФЛ. В том числе налогоплательщик имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, уплаченную в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. - контрольная. Позволяет госу учитывать доходы организаций и физ лиц, движение фин потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов. - распорядительная. Посредством налогов госво изымает часть доходов организаций и физ лиц, концентрирует эти средства в гос бюджете, а затем направляет их на реализацию эконом и соц программ
6) Методы налогооблажения.
Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы:
- Равное - установление для каждого плательщика равной суммы налога.
- Пропорциональное налогообложение –для каждого плательщика равна ставка (а не сумма) налога, которая не зависит от величины дохода (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально.
- Прогрессивное налогообложение –с ростом налоговой базы возрастает ставка налога.
1. Простая поразрядная прогрессия. Налоговая база разбивается на отдельные разряды (ступени). Для каждого разряда налог определяется в виде абсолютной суммы. 2. Простая относительная прогрессия. для общего размера налоговой базы также устанавливаются разряды, но для каждого разряда определяются различные ставки (как твердые, так и процентные). При этом ко всей базе налогообложения применяется одна ставка в зависимости от общего размера базы. 3. Сложная прогрессия. Налоговая база разделена на налоговые разряды, но каждый разряд существует самостоятельно, облагается отдельно по своей ставке.
4. Скрытые системы прогрессии. В некоторых случаях фактическая прогрессия достигается не путем установления прогрессивных ставок налога, а иными методами (например, установлением неодинаковых сумм вычетов из налоговой базы для доходов, входящих в разные разряды).
- Регрессивное - с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика).
7)Общая характеристика и основные элементы налоговой системы РФ.
Налоговая система - совокупность взаимосвязанных между собой элементов налогообложения (видов налогов, налогоплательщиков, органов налогового администрирования и налогового законодательства).
Элементы: виды налогов – законодательно установленные в госе органами законодательной власти соответствующих территориальных образований; налогоплательщики, уплачивающие налоги и сборы в соответствии с принятыми в госе законами; органы гос власти и мс как институты власти, которые наделены опред правами по изъятию налогов и установлению контроля за их уплатой налогоплательщиками;
законодательная база, регулирующая вопросы налогообложения – это НК РФ, таможенное законодательство Таможенного союза, иные нпа по вопросам налогообложения, распоряжения, инструкции, письма по налогообложению, правам, обязанностям и ответственности субъектов налога.