- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
27) Основные элементы юридического состава налога.
Субъект налогообложения - налогоплательщик - лицо, на котором лежит юр обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Все субъекты делятся на: юр и физ лица. Также субъекты делятся: резиденты - имеющие постоянное место пребывания в РФ, имеют полную налоговую обязанность; нерезиденты - не имеющие постоянное место пребывания в РФ, имеют частичную налоговую обязанность
Объект налогообложения - юр факты, действия, события, состояния, с которым связана обязанность субъекта заплатить налог (получение дохода, владение имуществом и т.д.); Налоговая база - стоимостные физ или иные характеристики объекта налогообложения. НБ явл основой налога, поскольку именно к ней применяется ставка налога, по которой рассчитывается его конечная сумма. Налоговый период - период времени, календарный или иной, по окончании которого опред налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Налоговая ставка -величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы. Виды ставок: Адвалорная - процентная ставка, когда налог устанавливается в % к налоговой базе; Специфическая - исчисление налоа в опред сумме ( акцизы); Комбинированная - сочетающая в себе адвалорную и специфическую; Пропорциональная - единый %, применяемый ко всему объекту обложения; Прогрессивная - ставка увеличивается по мере роста объекта налогообложения: простая - возросшая ставка применяется ко всему объекту обложения, сложная - объект налогообложения делится на части и каждая часть облагается по своей ставке; регрессивная - уменьшаются по мере роста объекта налогообложения (единый соц налог был);
Порядок исчисления- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога, однако в некоторых случаях расчет налога возложен на налоговые органы (налог на транспортные средства). Рассчитывается налог с использование двух систем расчета налога: кумулятивная - система определения объекта при которой налоговая база опред нарастающим итогом (НДФЛ, налог на прибыль). направление платежа (бюджет или внебюджетный фонд) не кумулятивная- система обложения по частям (НДС); Порядок уплаты- различные приемы и способы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом сумм налога в бюджеты разных уровней. Для того, чтобы правильно определить способ уплаты необходимо ответить на вопросы: средства валюты ; форма платежа (наличная, безналичная); 8. Сроки уплаты- Налоги могут уплачиваться следующими способами: Декларационный- документ, в котором плательщик производит расчет дохода и налога с этого дохода; 2. Кадастровый- налог рассчитывается и уплачивается по дифференциации (транспортный налог) 3. "У источника"- у работодателя , то есть налог уплачивает , та организация , которая платит зар. плату ( налоговый агент). Налоговые льготы - преференции и преимущества, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков, по сравнению с другими налогоплательщиками: льготы-изъятия льготы-скидки льготы-освобождения
Налоговая система - совокупность сущ условий налогообложения и система налогов и сборов РФ.