- •1) Предмет и метод налогового права.
- •2)Налоговое право в системе российского права
- •3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
- •4)Виды налогов. Основания для классификации.
- •5) Функции налогов.
- •6) Методы налогооблажения.
- •8)Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
- •9)Понятие и система налогового права.
- •10)Принципы налогового права.
- •12)Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права.
- •13) Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14) Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
- •15) Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
- •17) Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18) Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
- •19) Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
- •21) Правовой статус налоговых агентов.
- •22) Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23) Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24) Банки как участники налоговых правоотношени.
- •25) Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
- •26) Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27) Основные элементы юридического состава налога.
- •28) Предмет, объект налогооблажения и налоговая база
- •29) Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •31) Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •32) Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
- •34, 35) Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафов с организаций, ип, физ лиц.
- •36) Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37) Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
- •39) Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
- •Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
- •43. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
- •44.Правовое регулирование налогового учета в Российской Федерации.
- •45.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
- •46) Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47) Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48) Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
- •49) Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •50) Виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия.
- •51) Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнении решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.
- •52) Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53) Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом рф.
- •56) Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса рф. Проблемы отграничения от смежных составов.
- •57) Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •58) Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
- •59) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
- •60) Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
- •61) Общая характеристика налога на добавленную стоимость (ндс): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •62, 64) Ндс: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ндс. Сроки уплаты ндс и подачи налоговой отчетности.
- •63) Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке ст. 145 и 145.1
- •65) Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.
- •66) Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
- •67) Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
- •68. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (ндфл), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
- •69) Объект налогообложения ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ндфл, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
- •77) Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком.
- •78) Понятие и правовое регулирования налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.
- •79) Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
- •80) Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
- •81) Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
- •82) Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •83) Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •85) Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •86) Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
- •89) Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вменённый доход.
- •90) Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
1) Предмет и метод налогового права.
Предмет правового регулирования - общ отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения. Метод - императивный с элементами диспозитивности. Императивное предписание – закрепляет такой вариант поведения граждан и иных субъектов права, которому они должны неукоснительно следовать. К императивным предписаниям относятся: обязывающее предписание – устанавливает обязанность граждан и иных субъектов права действовать опред образом; запрещающее предписание – устанавливает запрет на совершение каких–либо действий (активного действия либо бездействия).
Диспозитивное предписание – разрешает гражданам и иным субъектам права по своему усмотрению определять права и обязанности в конкретном правоотношении либо реализовывать права и обязанности, предусмотренные этим предписанием. Налогоплательщик по своему желанию может: – уплатить налог досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ); подать декларацию лично либо иным указанным в НК РФ способом, в том числе по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ) и тд
2)Налоговое право в системе российского права
Общ отношения, урегулированные нормами налогового права складываются в одной из сфер регулирования фин права. Это отношения, связанные с образованием гос и местных финансов. Являясь подотраслью фп, нп находится в тесной взаимосвязи с др отраслями права и их составными элементами: финансовым правом
- В рамках фп налоговое право более взаимодействует с бюджетным правом, так как налоги явл основным источником бюджетной системы, но и с др составными частями фп оно неразрывно связано. конституционным правом - Конституционное право имеет основополагающее значение для установления налоговых норм. Сама КРФ содержит нормы прямого действия –обязанность уплаты налогов (ст. 57 КРФ), а также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве. гражданским правом;
Как и гражданское право, налоговое право регулирует имущ отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях преобладает императивный метод. административным правом (Невыполнение предписания налоговых органов -Организация: штраф от 10 000 до 20 000 руб. (КоАП-19.5-1). В механизм правового регулирования налоговых отношений вкл органы исполнительной власти, реализующие гос-властные полномочия.
уголовным правом и др.Налоговое право опирается на нормы уп в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).
3)Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия.
Cт. 8 НКп.1 налог – обязат, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз ведения или оперативного управления ден средств в целях фин обеспечения деятельности госа и мун образований. Признаки: имеют обязательный характер (ст. 57 КРФ); имеют индивидуальность и безвозмездность, означающие, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения гос возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач; уплачиваются в ден форме; уплачиваются физ лицами и организациями, на которые при наличии опред обстоятельств возлагается налоговая обязанность; носят постоянный (регулярный) характер, явл фин основой деятельности госа и мун образований.
Сбор - обязат взнос, взимаемый с организаций и физ лиц, уплата которого явл одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос органами, органами мс, иными уполномоченными органами и должностными лицами юр значимых действий, вкл предоставление опред прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осущ в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпр деятельности. Значение - предназначены для возмещения соответствующих расходов и доп затрат публичной власти. Сущность (смысл) – оплата сбора, как одно из условий совершения в отношении плательщиков сборов юр значимых действий со стороны гос, мун и других уполномоченных органов. Признаки: Обязат платежа. (сбор уплачивается по свободному волеизъявлению плательщика, направленному на возникновение соответствующих объектов обложения (стоимость получаемых прав и разрешений). Возмездность сбора.(его взимание явл одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юр значимых действий со стороны гос, мун и других уполномоченных органов. Уполномоченный орган должен оказать плательщику встречную услугу)