МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

всех направлений подготовки и профилей

Иваново 2016 г.

Методические указания разработаны: к.т.н., доцент Шинкаренко Л.И.

Вариант контрольной работы выбирается по списку студентов в учебном журнале на 2016 – 2017 уч.год.

Контрольная работа состоит из двух частей:

1. Теоретической.

2. Практической.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ состоит одного вопроса – эссе (5 – 10 страниц).

Эссе это изложение в свободной форме своей точки зрения, субъективная оценка или оригинальное освещение предложенного вопроса

Структурная схема эссе:

Введение — определение основного вопроса эссе

Основная часть — ответ на поставленный вопрос, содержащий: доказательства, иллюстрации, подвывод, являющийся частично ответом на поставленный вопрос.

Заключение - суммирование уже сделанных подвыводов и окончательный ответ на вопрос эссе.

Варианты (по номеру в учебном журнале):

1. Роль налогов в формировании финансов государства

2. НДС и его роль в формировании доходов федерального бюджета

3. Акцизы и их роль в формировании доходов федерального бюджета

4. НДФЛ и его роль в формировании доходов федерального бюджета

5. Ресурсные налоги (НДПИ, водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов) и их роль в формировании доходов федерального бюджета

6. Транспортный налог и его роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

7. Налог на имущество организаций и его роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

8. Налог на прибыль организаций и его роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

9. Налог на доходы физических лиц и его роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

10. Акцизы и их в формировании доходов бюджета Ивановской области

11. Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения и его роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

12. Государственная пошлина и ее роль в формировании доходов бюджета Ивановской области

13. Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов (городского округа Иваново)

14. Налог на имущество физических лиц и его роль в формировании доходов местных бюджетов (городского округа Иваново)

15. Налог на доходы физических лиц и его роль в формировании доходов местных бюджетов (городского округа Иваново)

16. ЕНВД и его роль в формировании доходов местных бюджетов (городского округа Иваново)

17. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения и его роль в формировании доходов местных бюджетов (городского округа Иваново)

Для раскрытия вопроса использовать статистические данные ФНС и соответствующих бюджетов РФ за последние три года.

Практическая часть

Практическая часть состоит в решении практических задач налогообложения по конкретному виду налога. Перед решением каждой задачи надо полностью записать условие. Решение задачи следует сопровождать подробными комментариями.

Задание 1

Предприятие «С» в налоговом периоде произвело и реализовало следующую продукцию:

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6,2 % в количестве 100 000 литров

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 9% в количестве 80 000 литров

Определить сумму акциза по операциям, совершенным предприятием «С» в налоговом периоде.

Задание 2

Предприятие «В» в налоговом периоде получило от поставщиков спирт этиловый (безводный) в количестве 1.50 000 литров на сумму 4 500 000 рублей (включая НДС и акцизы). Предприятием «В» произведена частичная оплата за полученный спирт, составившая 3 600 000 рублей.

Предприятие в данном периоде изготовило и реализовало 320 000 литров алкогольной продукции, в том числе:

• Водка крепостью 40% - 180 000 литров

• Настойки крепостью 24 % - 120 000 литров

• Настойки крепостью 18% - 20 000 литров.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет предприятием «В» за налоговый период.

Задание 3

Фирма занимается оптовой и розничной торговлей, а также ремонтом автомобилей. При проведении розничной торговли фирма платит единый налог на вмененный доход. В июле – сентябре на расчетный счет и в кассу поступило 2 980 000 руб. (без НДС), в том числе:

• выручка от розничной реализации – 1 700 000 руб.;

• выручка от услуг по ремонту – 210 000 руб.;

• выручка от оптовой торговли – 770 000 руб.;

• авансы в счет предстоящих оптовых поставок – 280 000 руб.;

• штраф, выставленный покупателю за просрочку оплаты – 20 000 руб.

Имеет ли фирма право на освобождение от НДС?

Задание 4

В 1 квартале хлебокомбинат осуществил следующие операции:

Содержание операции	Сумма (руб.)
1.Получена выручка от реализации хлебобулочной продукции (по ценам, включающим НДС)	880 000
2. Реализованы кондитерские изделия (печенье, вафли) (по ценам, включающим НДС)	94400
3. Оприходована и оплачена мука для производства продукции (в т.ч. НДС)	660 000
4. Произведен авансовый платеж Ивэнерго за электроэнергию (в т.ч. НДС)	118 000
5. Оплачено производственное оборудование, вводимое в эксплуатацию в следующем налоговом периоде (в т.ч. НДС)	236 000
6. Оплачено и принято в эксплуатацию программное обеспечение «ИНФИН-бухгалтерия» (в т.ч. НДС - 600 руб.)	3540
7. Получен доход от предоставления в аренду неиспользуемых помещений (в т.ч. НДС). Арендная плата получена в виде поставки хлебокомбинату арендатором сахарного песка на сумму 12 000 рублей (в т.ч. НДС)	12000
8. Оплачены счета-фактуры, полученные от городских коммунальных служб, на расходы, произведенные предприятием в 1 квартале и связанные с производственной деятельностью предприятия (в т.ч. НДС)	47200
9. Получена от поставщиков и оплачена упаковка для фасованной продукции (в т.ч. НДС)	8260

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.