Ставки налога ндфл общая налоговая ставка по ндфл 13%

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды <1>.

К дивидендам, выплаченным налоговым резидентам РФ с 1 января 2015 г., применяется ставка 13%, а к дивидендам, выплаченным до 2015г., - ставка 9%.

Если физическое лицо является нерезидентом РФ в ряде случаев применяется ставка НДФЛ 13%.

Налогоплательщики	Виды доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
Иностранные граждане, работающие на основе патента	Доходы от трудовой деятельности
Иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты
Участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также члены их семей, совместно переселившиеся на постоянное место жительства в Россию
Иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах" <*>
Члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ	Доходы от исполнения трудовых обязанностей
Иностранцы - граждане государств, являющихся членами Евразийского экономического союза	Доходы от работы по найму

Налогообложение по ставке НДФЛ 9%

1) при получении до 2015 г. дивидендов

2) при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ);

3) при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

Налогообложение по ставке НДФЛ 15%

дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налогообложение по ставке НДФЛ 30%

По общему правилу доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Однако из данного правила предусмотрены исключения.

Налогоплательщики	Виды доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%	Налоговая ставка
Все физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами РФ	Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций	15%
Иностранные граждане, работающие на основе патента	Доходы от трудовой деятельности	13%
Иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты
Участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также члены их семей, совместно переселившиеся на постоянное место жительства в Россию
Иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах" <*>
Члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ	Доходы от исполнения трудовых обязанностей
Иностранцы - граждане государств, являющихся членами Евразийского экономического союза	Доходы от работы по найму

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов (с 01.01.2016г.) в отношении

доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя,

Налогообложение по ставке НДФЛ 35%

Ставка НДФЛ в размере 35% является максимальной устанавливается в следующих случаях:

1) при получении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб.

2) при получении процентных доходов по вкладам в банках, в т.ч. по срочным пенсионным вкладам, если они превышают указанные пределы.

3) при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам

4) при получении пайщиками доходов от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива