1.4. Комплекс социально-экономических и политических причин таможенной преступности

Причинами преступности называется совокуп­ность социальных явлений и процессов, детерминирующих преступность как свое следствие. Как правило, факторы, рассматриваемые в качестве причин преступности, формируют исходные мотивы преступного поведения, приводящие к внутренней готовности лица совершить преступление.

Условия преступности – это такие факторы, которые непосредственно не порождают преступность (не формируют мотивацию преступного поведения), но способствуют ее существованию и развитию. В частности, плохая охрана имуще­ства, неэффективная деятельность правоохранительных орга­нов и т.п. То есть условиями преступности являются те обстоятельства, без наличия которых совершение преступлений было бы невозможно либо существенно затруднено.

Переходя непосредственно к вопросу о процессах причинности и детерминации таможенной преступности следует сказать, что они производны от общих процессов, определяющих экономическую и иную преступность.

Экономические причины

К ним можно отнести общий спад производства и, как следствие этого, увеличение безработицы, что объективно побудило значительную часть населения к занятию «челночным» бизнесом и т.д.

Анализируя ход экономических преобразований и их во многом плачев­ные результаты, некоторые эксперты констатируют наличие «конкретной вы­сококриминогенной модели перехода к рынку, которая была избрана в Рос­сии».¹

Интеграционным, обобщенным показателем глубоких деформаций и од­новременно свидетельством мощного криминального потенциала всей хозяйст­венной системы служит бурный рост в годы реформ теневой экономики.

Российские органы статистики используют разработанное Статистиче­ским управлением ЕС Руководство по неформальной экономике. По предло­женной в нем методике теневой капитал в России оценивается в 40 – 42% внутреннего валового продукта. Денежный оборот теневой эконо­мики составляет от 40 млрд. долл. до 50 млрд, т.е. сопоставим с годовым феде­ральным бюджетом. Из них 12% теневой экономики приходится на наркобиз­нес, нелегальный оборот оружия, проституцию; 11% – на хищение сырья, неуч­тенную продукцию; около 4% – на нецелевое использование бюджетных средств; 9% – на контрабанду, занижение таможенных платежей¹. Все это так или иначе сопрягается с внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), связи ко­торой с теневой экономикой прослеживаются везде. В теневой экономике вы­деляются: неофициальная экономика, включающая в себя легально разрешен­ные виды деятельности, осуществляемой без регистрации, разрешений, лицен­зий, в рамках которой статистикой не учитывается производство товаров и ус­луг, скрываемых от налогообложения, остающихся «в тени»; фиктивная эконо­мика, куда входят спекулятивные сделки, приписки, хищения, различные мо­шеннические действия, связанные с получением и передачей денег; подпольная экономика, к которой относятся запрещенные законом виды экономической деятельности, включая организованную экономическую преступность.²

В ряду объективных факторов, способствующих преступлениям, следует назвать и саму возможность законного вывоза капитала за рубеж (по разреше­ниям и лицензиям, выдаваемым Центральным банком РФ, путем открытия сче­тов резидентов за границей с разрешения Банка России либо предоставления кредитов нерезидентам)³. До 1995 г. вообще не существовало системы тамо­женно-банковского контроля за экспортными и импортными операциями. Ра­зумеется, с учетом интеграции России в европейское и мировое сообщество, ее включения в международную экономическую кооперацию такая возможность не может и не должна быть устранена. Но фактом остается то, что, не сопрово­ждаемая жестким контролем и другими превентивными запретными механиз­мами, она используется, и очень активно, криминально ориентированными ли­цами для осуществления контрабандных операций, отмывания «грязных» денег через иностранные банки и другие учреждения, для совершения иных корыст­ных правонарушений.

Вместе с тем совершение таможенных преступлений обусловлено некоторыми специфическими процессами.

Ухудшение финансового положения бизнеса и населения. Оно связано с кризисными явлениями, характерными для российской экономики периода 90-х годов 20 века – начала 2000-х годов: падение производства, сжатие доходного потенциала, перелив рублевой денежной массы в накопление иностранной валюты, вывоз капитала за границу. В промышленности убыточными стали свыше 40% организаций, на транспорте – около 60%, в строительстве – каждая третья организация. В 65 регионах страны доля убыточных предприятий составила от 40% и более.

Финансовое положение участников ВЭД достаточно часто является определяющим фактором совершения уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды, совершаемой с целью такого уклонения. Лицо сопоставляет выгоду от уклонения от уплаты платежей и возможные отрицательные последствия. Если с материальной точки зрения уклонение себя оправдывает, то участник ВЭД, скорее всего, уплачивать платежи не станет. Поэтому снижение платежеспособности субъектов налогообложения, следует расценивать как одну из важных экономических причин совершения таможенных преступлений.

В группе причин экономического характера, связанных с проводимой таможенной политикой и особенностями системы налогообложения в сфере ВЭД важнейшим фактором является осуществление государством протекционистской таможенной политики посредством введения непомерно высоких ставок таможенных пошлин (в первую очередь ввозных).

Данное обстоятельство является не только негативным фактором, сказывающимся на состоянии отечественных производителей и иных субъектов внешнеэкономических сделок, но и предпосылкой для развития рынка нелегальных товаров и транспортных средств, контрабандно провозимых через таможенную границу Российской Федерации. Возрастание налоговой нагрузки обусловлено множеством частных факторов, среди которых можно отметить следующие.

Неспособность государства обеспечить эффективный контроль над расходами бюджета. Постоянное увеличение расходов побуждает государство повышать уровень налогообложения. В результате возрастает налоговое бремя, чрезмерная тяжесть которого признается одной из основных причин массового уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды, совершаемой в тех же целях.

Таким образом, значимым криминогенным фактором является неэффективность таможенной политики, направленной, прежде всего на осуществление фискальных, а не стимулирующих функций. Уклонение от уплаты платежей становится естественным способом самозащиты тех, кто стремится развивать свою финансово-хозяйственную деятельность.

Отсутствие легальных возможностей обеспечения конкурентоспособности в целом ряде сфер бизнеса. Уклонение от уплаты налогов, к которым относятся и подавляющая часть таможенных платежей, превратилось в важнейший фактор конкурентоспособности.

Массовая миграция населении, которая является источником и благодатной почвой для совершения контрабанды и других таможенных преступлений на территории целого ряда стран.