Практическое занятие №11. Налог на прибыль организаций. Задания

Налоговая база (прибыль) для исчисления налога на прибыль (П) определяется следующим образом:

П = Д - Р = Др - Рр + Двн - Рвн,

где Др - доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, руб.; Двн - внереализационные доходы, руб.; Рр – расходы, связанные с производством и реализацией, руб.; Рвн - внереализационные расходы, руб.

1. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани. В 2011 году выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: 1 квартал – 850 000 рублей; 2 квартал – 720 000 рублей; 3 квартал – 1 190 000 рублей; 4 квартал – 1 270 000 рублей. Необходимо определить имеет ли право эта компания с 1 января 2012 года применять кассовый метод определения доходов и расходов.

2. ЗАО «Сокол» производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами. Организация уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма авансового платежа, причитающаяся к уплате в бюджет за 9 месяцев 2010 года, исчислена в декларации за указанный период в сумме 601 900 руб. Авансовые платежи за IV квартал начислены в сумме 124 510 руб. Рассчитать сумму налога, уплаченную в 2010 году по уровням бюджета.

3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) ООО «Успех», учтенная для целей налогообложения в 2011 году составила без учета НДС и налога с продаж: в первом квартале — 500 000 руб.; во втором квартале — 700 000 руб.; в третьем квартале —1 400 000 руб.; в четвертом квартале — 1100 000 руб. Имеет ли право организация перейти на кассовый метод определения доходов и расходов с 1 января 2012 года?

4. В первом квартале отчетного года получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 11 900 000 руб., получено внереализационных доходов на сумму 500 000 руб. Сумма производственных затрат, в первом квартале 2009г., составила 4000 000 руб. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных норм 1 200 000 руб. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 250 000 руб. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 850 000 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в бюджеты различных уровней.

5. В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить:

1. Др; Рр; Двн; Рвн;

2. налоговую базу по налогу на прибыль;

3. сумму налога на прибыль;

4. сумму налога, которую необходимо доплатить в бюджет.