Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Брянский государственный инженерно-технологический университет»

Кафедра государственного управления и финансов

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания к практическим занятиям и организации самостоятельной работы для студентов, обучающихся по направлению подготовки бакалавриата 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление»

всех форм обучения

Брянск 2015

Практическое занятие №2.

Земельный налог.

Задания

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:

– кадастровую стоимость земельного участка;

– налоговую ставку.

Как узнать кадастровую стоимость части земельного участка для расчета земельного налога?

Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то кадастровую стоимость части земельного участка, принадлежащей организации, определите пропорционально ее доле в общей собственности. Для этого используйте формулу:

Кадастровая стоимость части земельного участка, находящейся в собственности организации

=

Кадастровая стоимость всего земельного участка, находящегося в общей долевой собственности

х

Доля земельного участка, принадлежащая организации на праве собственности, в процентах

Для расчета авансового платежа используйте формулу:

Авансовый платеж по земельному налогу = 1/4 × Кадастровая стоимость земельного участка × Ставка земельного налога

1. Садоводческое товарищество имеет земельный участок кадастровой стоимостью 200400 рублей. Рассчитать сумму земельного налога, которую необходимо уплатить за год.

2. Организации принадлежит на праве собственности 150 кв. м здания. Общая площадь здания составляет 1500 кв. м. Кадастровая стоимость всего земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, – 335 000 руб. Определите кадастровую стоимость части земельного участка, находящегося в собственности организации.

3. ООО « Надежда» и ЗАО «Виктория» владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом первой организации принадлежит ¾ участка, а второй – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2010 года равна 3 690 000 руб. Рассчитать земельный налог для каждого собственника.

4. ООО « Спорт» имеет в собственности земельный участок. Он находится на территории района, где с 1 января 2010 года введен земельный налог. В апреле 2010 года земельный участок был продан ЗАО «Комета». Право собственности перешло к новому владельцу 12 апреля. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2010 года составляет 2 500 000 руб. Ставка налога равна 1,5%. Рассчитать сумму налога, которую должны заплатить в 2010 году ООО «Спорт» и ЗАО «Комета».

5. Земельный участок находится в совместной собственности 3 человек. Кадастровая стоимость всего участка составляет 2700000. Рассчитать земельный налог, который необходимо заплатить каждому собственнику, если земельный участок используется:

А) для выращивания картофеля;

Б) для строительства спортивного клуба.

6. Участок земли имеет площадь 10000 м², при этом его кадастровая стоимость составляет 3240000 рублей.

Определите кадастровую стоимость земли, находящуюся под зданием площадью 500 м², построенным на этом участке.

Определите земельный налог, который необходимо заплатить за землю, находящуюся под зданием.

7. Организации принадлежит земельный участок площадью 5 га, кадастровая стоимость которого равна 12 000 000 руб. Для категории земель, к которой относится участок, ставка земельного налога – 0,3 процента от кадастровой стоимости. Рассчитать сумму авансового платежа.

8. Должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

Практическое занятие №3. Налог на имущество физических лиц. Задания

При решении задач необходимо использовать минимальные ставки налога на имущество физических лиц, установленные Федеральным законом РФ от 9.12.91 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

1. Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет в 2010 году 350000 рублей, а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, - 250000 рублей. Определите годовую сумму налога на строение в 2010 году и в 2011 году.

2. В обще совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 кв.м. стоимостью 900000 рублей. Между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей. Необходимо определить налог на имущество каждого лица.

3. Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество физических лиц, уплатило его в полном объеме – 1000 рублей. Начисленная сумма в августе текущего года была снижена по причине утраты собственности вследствие пожара на 400 рублей. Необходимо определить последовательность действий физического лица налогового органа по возмещению переплаты налога на имущество.

4. Стоимость дома в деревни составила 360000 рублей. Дом принадлежит на равных правах Ивановой А.А. (матери троих детей), Петровой Б.Б. (участнице ВОВ) и Сидоровой В.В. (работающей пенсионерке). Необходимо определить налог на имущество физических лиц для каждого в отдельности и в общем.

5. Гражданин Иванов Г.Г. (участник ликвидации аварии на ЧАЭС) проживает в квартире вместе с женой и сыном, которая находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры составляет 520000 рублей. Дополнительно к этому жена на правах личной собственности имеет гараж стоимостью 10000 рублей. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

6. Гражданка Иванова Д.Д. (инвалид 2-й группы) имеет в совместной собственности с мужем (Герой Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 381000 руб. Стоимость дачи и гаража – по 35000 рублей. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

7. Квартира находится в собственности трех физических лиц: мать – 50%, отец – 25%, дочь – 25%. Стоимость квартиры составляет 655000 рублей. Необходимо определить сумму налога на имущество физических лиц, уплаченную каждым членом семьи.

8. Гражданин Иванов Д.Д. купил в октябре 2010 года в собственность дом, заплатив за него 600000 рублей. Инвентаризационная стоимость дома на момент приобретения составляла 2800000 рублей. В мае 2011 года он подарил дом сыну. Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую необходимо заплатить отцу и сыну, за период от покупки дома и до конца 2011 года.

9. В феврале 2009 года гражданин приобрел дом, инвентарная стоимость которого составляет 200000 рублей, в августе 2010 года продал его за ту же цену племяннику, который с ноября 2010 года признан инвалидом 2 группы. Необходимо определить налог на имущество за 2009-2010 гг. по каждому налогоплательщику.