Департамент образования города Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

Финансовый колледж № 35 курсовая работа

Тема: “Проблема незаконного применения способов налогового планирования”

Специальность: 080114 “Экономика и бухгалтерский учет с углубленной подготовкой в области налогов и налогообложения (повышенный уровень образования)”

Наименование учебной дисциплины: МДК 05.01

“Организация и планирование налоговой деятельности”

Группа: ДБУ-48

Студент: Курилова О. А. __________________

^{Подпись}

Оценка:_______________

Преподаватель: Меркулов В. А. __________________

^{Подпись}

Москва

2015 г.

Оглавление

Введение...................................................................................................................................3

Глава 1. Понятие и значение налогового планирования

1. Характеристика налогового планирования и его элементы............................................6

2. Этапы налогового планирования.....................................................................................10

Глава 2. Виды налоговых правонарушений и преступлений

2.1. Понятие и состав налоговых правонарушений и преступлений..................................14

2.2. Виды налоговых правонарушений и преступлений......................................................17

Глава 3. Практическая часть..............................................................................................31

Заключение.......................................................................................................................33

Список используемых источников и литературы..........................................................36

Введение

Налоги и государство - явления взаимосвязанные: государство не может существовать без системы налогообложения, в то же время существование налогов без государства также является невозможным. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат - чиновники, армия, суды. Появление налогов связано с самыми первыми общественными потребностями, так как государству всегда необходимы денежные средства: для ликвидации стихийных бедствий, строительства дорог, поддержания общественного порядка. И именно налоги являются инструментом мобилизации денежных средств для возможности выполнения государством лежащих перед ним задач.

Роль налогов в современном государстве так же велика, они составляют основу доходной части государства, что позволяет ему осуществлять свои функции в полном объеме

Налоговый метод стал главным в формировании доходов государственной казны. Более 80% доходов бюджетной системы составляют платежи, входящие в налоговую систему¹. Налоги и иные обязательные платежи активно используются государством и местным самоуправлением при управлении различными сферами общественной жизни.

Требуемые суммы налогов государство должно собирать со всех физических и юридических лиц, объявленных им своими налогоплательщиками. Но еще ни одно государство не смогло достичь этой цели исключительно методом убеждения.

Курсовая работа посвящена одной из наиболее часто встречающейся на сегодняшний день тем - это проблема незаконного применения способов налогового планирования.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что вопрос налогообложения является очень важным для любого предприятия, т. к. налоги это изъятие государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие естественно захочет минимизировать эту часть, а кто захочет отдавать свои деньги. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования. В современном обществе каждый человек хочет иметь много денег, не платить налоги и избегать их любым способом. И исходя из этих понятий люди прибегают к незаконным способам налогового планирования, что является существенной проблемой для современного общества, а так же и для предприятия в целом. Исходя из перечисленного выше можно сказать что данную проблему необходимо решать, так как налоги необходимо сокращать, ведь если просто бездумно платить все налоги, не принимая для их сокращения никаких усилий можно существенно сократить свою прибыль или что еще хуже, рано или поздно, оказаться банкротом, но сокращать законными способами. Все вышеперечисленное подтверждает актуальность этой темы.

Объектом исследования является налоговое планирование на предприятиях и в организациях.

Предмет исследования - детальное рассмотрение способов налогового планирования, его элементов, этапов.

Цель исследования – анализ необходимости законных способов налогового планирования на предприятиях и в организациях, а так же выявление незаконных способов налогового планирования и их дальнейшее устранение посредством законодательных актов РФ.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматриваются и решаются следующие задачи:

- Определить понятие, цели, сущность, основы и элементы налогового планирования;

- Раскрыть этапы налогового планирования;

- Рассмотреть основные правила налогового планирования;

- Определить возможные риски налогового планирования;

- Установить виды налоговых правонарушений;

- Определить состав налогового правонарушения;

- Установить административную ответственность за налоговые правонарушения;

- Установить уголовную ответственность за налоговые правонарушения;

- Выявить противоречия и пробелы налогового законодательства;

- Изучить выявленные неточности в законодательстве о налогах и сборах с целью изменения некоторых составляющих отдельно взятых положений.