- •Задание для студентов заочной формы обучения по дисциплине
- •Цель и задачи дисциплины
- •Место дисциплины в структуре ооп
- •Планируемые результаты обучения по дисциплине
- •Объем дисциплины
- •Перечень вопросов, выносимых на экзамен
- •Вопросы для самоконтроля по дисциплине Модуль 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии.
- •Тема 1. Основы финансового планирования на предприятии.
- •Тема 2. Организация финансового планирования на предприятии.
- •Тема 3. Финансовое планирование как реализация стратегического управления компанией
- •Модуль 2. Основы бюджетирования на предприятии
- •Тема 4. Бюджетирование как основной инструмент текущего финансового планирования
- •Тема 5. Разработка и внедрение системы бюджетирования на предприятии.
- •Тема 6. Методы построения бюджета предприятия
- •Тема 7. Контроль и анализ исполнения бюджетов предприятия
- •7.Комплект заданий для контрольной работы по дисциплине
- •Операционный бюджет
- •1. Бюджет продаж
- •2. Производственный бюджет
- •3. Бюджет закупки/использования материалов
- •Бюджет закупки/использования материалов
- •График ожидаемых платежей
- •4. Бюджет трудовых затрат
- •5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •6. Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет коммерческих, общих и административных расходов
- •Расчет себестоимости единицы продукции
- •Бюджет доходов и расходов
- •2. Бюджет капитальных затрат.
- •3. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)
- •Бюджет движения денежных средств
- •3. Прогнозный бухгалтерский баланс.
- •Данные баланса на конец предшествующего года
- •Прогнозный баланс (с расчетом всех показателей)
- •Операционный бюджет
- •1. Бюджет продаж
- •2. Производственный бюджет
- •3. Бюджет закупки/использования материалов
- •Бюджет закупки/использования материалов
- •График ожидаемых платежей
- •4. Бюджет трудовых затрат
- •5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •6. Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет коммерческих, общих и административных расходов
- •Расчет себестоимости единицы продукции
- •Бюджет доходов и расходов
- •2. Бюджет капитальных затрат.
- •3. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)
- •Бюджет движения денежных средств
- •3. Прогнозный бухгалтерский баланс.
- •Данные баланса на конец предшествующего года
- •Прогнозный баланс (с расчетом всех показателей)
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины Нормативные документы
Бюджет коммерческих, общих и административных расходов
|
1кв. |
2 кв. |
3кв. |
4 кв. |
Год |
|||
Объем продаж |
|
|
|
|
|
|||
Ставка переменных коммерческих расходов, ДЕ/ед. |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|||
Переменные коммерческие расходы, ДЕ |
|
|
|
|
|
|||
Постоянные расходы, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|||
аренда |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
|||
заработная плата управленческого персонала и служащих |
8600 |
8600 |
8600 |
8600 |
34400 |
|||
страхование |
200 |
|
|
|
200 |
|||
налоги |
|
|
|
|
|
|||
Всего постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|||
Всего коммерческие, общие и административные расходы |
|
|
|
|
|
|||
После этого можно рассчитать себестоимость единицы продукции (используется маржинальный подход, т.е. в себестоимость включаются только переменные затраты) и оценить остатки запасов на конец периода (для прогнозного баланса).
Расчет себестоимости единицы продукции
|
Стоимость за ед. |
Затраты на ед. ГП |
Общая стоимость ед. ГП |
Материалы, кг |
|
|
|
Оплата труда |
|
|
|
ОПР (переменные) |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Оценка запасов на конец периода
|
Остатки на конец года |
Цена за ед. |
Всего, ДЕ |
Материалы, кг |
|
|
|
Готовая продукция, ед. |
|
|
|
7. Бюджет себестоимости реализованной продукции
Разрабатывается согласно данным всех бюджетов производственных затрат (бюджет использования материалов, трудовых затрат и общепроизводственных расходов). Может не выделяться в виде отдельного бюджета, а войти в состав прогнозного отчета о прибылях и убытках.
Финансовый бюджет
Это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Финансовый бюджет включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации и подготовленный на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозный бухгалтерский баланс.
1. Бюджет доходов и расходов
Составляется по данным бюджета себестоимости реализованной продукции. Информация о доходах берется из бюджета продаж. Используя данные об ожидаемых доходах и себестоимости реализованной продукции и добавив информацию из бюджетов коммерческих, общих и административных расходов, можно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках.
При реализации продукции используется метод ФИФО (по стоимости первой произведенной партии). Производственная себестоимость единицы остатков готовой продукции на начало планового периода – 41 ДЕ за единицу.