4. Бюджет трудовых затрат

Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. Также определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Объем производства, ед.
Трудоемкость 1 ед., час	5	5	5	5	5
Общая потребность в труде основного персонала, человеко-час
Стоимость человеко-часа, ДЕ	15	15	15	15	15
Прямые затраты на оплату труда, ДЕ

5. Бюджет общепроизводственных расходов

Данный бюджет представляет собой детализированный план предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых затрат материалов и прямых затрат труда, которые должны быть понесены для выполнения производственного плана в будущем периоде. На основании этого бюджета рассчитываются плановые коэффициенты ОПР на предстоящий учетный период.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Затраты труда основных рабочих, человеко-час	3950	3600	4450	4100	16100
Ставка переменных ОПР, ДЕ на человеко-час	2	2	2	2	2
Переменные ОПР, ДЕ
Постоянные ОПР, ДЕ	6000	6810	7215	7215	247240
Итого ОПР, ДЕ
В том числе амортизация; ДЕ	3000	4000	4500	3500	15000
Ожидаемые платежи ОПР, ДЕ

6. Бюджет коммерческих расходов

В нем детализируются все предполагаемые расходы, связанные со сбытом продукции или услуг в будущем периоде. Некоторые расходы, такие как комиссионные и транспортные затраты, могут быть переменными другие, например расходы на рекламу и заработная плата старших менеджеров, являются постоянными.

Бюджет общих и административных расходов. Этот бюджет представляет собой непосредственно связанных с производством и сбытом, но необходимых для поддержания деятельности в целом в будущем периоде. Разработка такого бюджета нужна для целей контроля этих расходов, а также для обеспечения информации к подготовке бюджета денежных средств. Большую часть элементов этого бюджета составляют постоянные затраты.