МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Забайкальский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «ЗабГУ»)

Факультет _экономики и управления___________________________________

Кафедра __экономики и бухгалтерского учета____________________________________

Учебные материалы для студентов заочной формы обучения

по _Налоги и сборы с организаций________________________ ^{наименование дисциплины (модуля)}

для направления подготовки (специальности) __38.03.01 Экономика____

__профиль Налоги и налогообложение________________________________

^{код и наименование направления подготовки (специальности)}

Общая трудоемкость дисциплины (модуля) 7 з.е./ 252 часа

Виды занятий	Распределение по семестрам в часах			Всего часов
	5 семестр	---- семестр	---- семестр
1	2	3	4	5
Общая трудоемкость	252			252
Аудиторные занятия, в т.ч.:	20			20
лекционные (ЛК)	10			10
практические (семинарские) (ПЗ, СЗ)	10			10
лабораторные (ЛР)
Самостоятельная работа студентов (СРС)	196			196
Форма промежуточного контроля в семестре*	экз			36
Курсовая работа (курсовой проект) (КР, КП)	КР			КР

Краткое содержание курса

Тема 1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов

Состав федеральных налогов и сборов. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Место федеральных налогов и сборов в формировании доходной части бюджетов всех уровней.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

История появления и развития НДС. Экономическая характеристика и механизм действия НДС. Преимущества и недостатки НДС. Значение для экономики страны. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Преимущества и недостатки использования освобождения.

Объект налогообложения НДС. Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг). Операции, которые не признаются объектом налогообложения Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Случаи, когда налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам. Определение налоговой базы налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы. Налоговый период Налоговые ставки Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Налоговые вычеты. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 3. Акцизы

Общая характеристика Акцизов Подакцизные товары. Состав отдельных групп подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база при реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров. Налоговая база при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Налоговая база для налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Налоговый период. Налоговые ставки по акцизам. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акциза. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности определения акцизов по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности.