Лабораторная работа № 13. Распределение бюджета программы ресурсосбережения предприятия.

Исходная ситуация. Сотрудники предприятия разработали ряд проектов по ресурсосбережению. Они претендуют на финансирование. Выделенного бюджета не хватает на все проекты.

Цель работы – распределить бюджет между проектами по ресурсосбережению так, чтобы отдача от комплекса проектов была максимальной.

Исходный перечень проектов, претендующих на включение в программу ресурсосбережения, дан в таблице 1.

Таблица 1

Перечень проектов, претендующих на финансирование

Проект	Затраты, ед.	Доход, ед.	Экономический эффект, ед.	Экономическая эффективность
А	100	130	30	0,3
В	150	190	40	0,26
С	80	130	50	0,62
D	50	80	30	0,6
E	120	160	40	0,33
F	100	120	20	0,2
Итого	600		210	0,35

Для решения вопроса рассмотрим методы формирования бюджета программы ресурсосбережения:

1 метод – метод «Милан» или метод рационирования бюджета.

2 метод – метод «Кока – кола» или метод гибкого распределения капитала.

3 метод – комбинированный метод.

1. Алгоритм применения метода «милан».

Шаг 1. Ранжирование проектов по эффективности

Проведем ранжирование проектов по критерию эффективности (таблица 2):

Таблица 2

Результаты ранжирования проектов

Проект	Экономическая эффективность	Ранг
А	0,3	4
В	0,26	5
С	0,62	1
D	0,6	2
E	0,33	3
F	0,2	6

Шаг 2. Распределим бюджет программы между проектами. Бюджет программы ресурсосбережения равен 400 единицам.

Рис. 1. Определение круга мероприятий на основе метода «Милан».

Состав программы ресурсосбережения при разных бюджетах программы:

1. 400 – С + D + E + A;

2. 600 – C + D + E+ A+ B + F.

Как видно, увеличение бюджета программы прямо влияет на количество проектов, принятых к реализации. Результаты расчетов эффективности программы ресурсосбережения представлены в таблице 3.

Таблица 3

Характеристика программы ресурсосбережения предприятия.

Программы	Экономическая эффективность	Экономический эффект
400 – Бюджет программы
С	0,62	50
D	0,6	30
E	0,33	40
A	0,3	30
Итого	0,5 (200 / 400)	150+50(остаток средств)
600	0,35	210

Как видно из таблицы 3, эффективность программы при бюджете в 400 ед. составляет 0,5, а при бюджете в 600 эффективность равна 0,35. Отсюда вывод, что не всегда увеличение финансирования приводит к росту эффективности программы. В данном случае наблюдается ситуация избыточного финансирования.