- •1. Понятие, предмет и метод налогового права
- •2. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора
- •7. Участники налоговый правоотношений
- •8. Налоговая система рф
- •9. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •10. Элементы юридического состава налога
- •11. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •12. Реализация товаров работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
- •13. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •14. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •15. Налоговая декларация, сроки подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •16. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
- •Исполнение налоговой обязанности
- •17. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •18. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •19. Методы осуществления налогового контроля.
- •20. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Законное представительство
- •Уполномоченное представительство
- •21. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
- •22. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •23. Способы защиты прав налогоплательщиков (юридических и физических лиц).
- •24. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •25. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
17. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
Действие актов законодательства во времени. В соответствии со ст. о НК РФ существуют следующие группы законодательных актов:
1)Федеральные законы, изменяющие НК РФ в части введения новых налогов и сборов, и акты законодательства субъектов РФ и законодательства органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее месяца со дня их опубликования;
2) акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков (плательщиков сборов), а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют;
3) акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сбоpax либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу;
4) акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
По срокам действия различаются:
1) акты, временные рамки которых оговариваются заранее и определяется точное число окончания действия;
2) акты, юридический срок действия которых имеет бессрочный характер и которые теряют юридическую силу в связи с принятием нового нормативно-правового акта.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства, принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.
Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
Данный принцип является действующим в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений:
1) налогоплательщики;
2) налоговые агенты;
3) налоговые органы;
4) таможенные органы;
5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации;
6) органы государственных внебюджетных фондов (ст. 9 НК РФ).