Бюджет витрат на збут і управління на 2022 р.

№ з/п	Показник	Квартал				Разом
		I	II	III	IV
1	Очікувана реалізація, од.	800	700	900	800	3200
2	Змінні витрати на збут і управління на одиницю продукції, грн.	4	4	4	4	4
3	Очікувані змінні витрати на збут і управління, грн. (1 × 2)	3200	2800	3600	3200	12800
4	Фіксовані витрати на збут і управління, грн. (а + б + в + г + д):	12750	9950	11150	9950	43800
	а) реклама	1100	1100	1100	1100	4400
	б) страхування	2800				2800
	в) зарплата адміністративного персоналу	8500	8500	8500	8500	34000
	г) орендна плата	350	350	350	350	1400
	д) податки (10%)			1200		1200
5	Загальні очікувані витрати на збут і управління, грн. (3 + 4)	15950	12750	14750	13150	56600

Означений бюджет надає підприємцю змогу оцінити:

• змінні витрати на збут і управління визначити їх загальний рівень;

• фіксовані витрати на збут і управління за їх статтями;

• загальний рівень витрат на збут і управління.

4.4. Бюджет грошових коштів і прогнозні звіти

Бюджет грошових коштів розробляється з тим, щоб передбачити потреби компанії у фінансових ресурсах. До того ж, він виступає інструментом фінансового планування та контролю. Оскільки бюджет грошових коштів докладно описує очікувані надходження і витрати грошей на певний період, він допомагає уникнути проблеми нестачі наявних коштів або “простою” тимчасово вільних грошових коштів. Однак якщо все ж таки проблема нестачі грошових коштів, виникає названий бюджет показує: є ця нестача тимчасовою чи постійною, тобто яка позичка – короткострокова чи довгострокова – потрібна для її покриття.

Традиційно бюджет грошових коштів складається з чотирьох основних розділів:

1) надходження грошових коштів, – розділ, що відображає баланс коштів на початок періоду, надходження грошових коштів від клієнтів та інших дебіторів;

2) готівкові витрати – розділ, що відображає витрати грошей за призначенням;

3) профіцит або дефіцит грошових коштів – розділ, що показує різницю між підсумками перших двох розділів;

4) фінансування – розділ, що докладно відображає всі запозичення та сплату по них упродовж періоду бюджетування.

Приклад 4.8

Припустимо, що:

1) компанія “Каштан” бажає наприкінці кожного кварталу підтримувати залишок грошових коштів у розмірі 5 000 грн.;

2) сума будь-яких запозичень і оплат по них має бути кратною 500 грн., запозичення здійснюються під 20% річних. Відсотки нараховуються і сплачуються в момент повернення основного боргу. Запозичення чиняться на початку, а повернення – наприкінці кварталу;

3) залишок грошових коштів на початок першого кварталу становить 10 000 грн.;

4) у другому кварталі необхідно сплатити 24 300 грн. за придбане обладнання;

5) у першому кварталі потрібно сплатити податок у розмірі 4 000 грн.

Таблиця 4.10.