Бюджет виробництва на 2012 р., шт.

№ з/п	Показник	Квартал				Загалом
		I	II	III	IV
1	Очікувана реалізація (з прикладу 4.1)	800	700	900	800	3200
2	Бажаний запас готової продукції на кінець періоду	70	90	80	100	100
3	Загальний потрібний обсяг продукції (1+2)	870	790	980	900	3300
4	Запас готової продукції на початок періоду¹	80	70	90	80	80
5	Кількість одиниць продукції, що потрібно виробити (3–4)	790	720	890	820	3220

¹ Той самий обсяг, що й запасу готової продукції на кінець минулого періоду.

Бюджет виробництва надасть керівнику чи фінансовому менеджеру інформацію про:

• залишок готової продукції на складі підприємства;

• фактичну кількість одиниць товару, яку потрібно виробити за період, що планується (виробнича програма);

• фактичний рівень запасів, які є на підприємстві;

• бажаний рівень запасів, який потрібно тримати для виконання виробничої програми.

БЮДЖЕТ ПРЯМИХ МАТЕРІАЛЬНИХ ВИТРАТ

Після визначення необхідного рівня виробництва складають бюджет прямих матеріальних витрат з тим, щоб з’ясувати, скільки сировини і матеріалів потрібно для виробництва і який має бути обсяг закупок. Обсяги закупівель залежатимуть від очікуваного рівня використання сировини й матеріалів, а також від наявності їх запасів. Розрахункова формула має такий вигляд:

Обсяг сировини і матеріалів, який необхідно закупити

=

Потреби в сировині та матеріалах для забезпечення запланованого рівня виробництва

+

Бажаний рівень запасів сировини та матеріалів на кінець періоду

–

Залишок запасів сировини та матеріалів на початок періоду

Бюджет прямих матеріальних витрат зазвичай супроводжується розрахунком очікуваних платежів грошових коштів за придбану сировину та матеріали.

Приклад 4.3

Припустимо, що в компанії “Каштан” запас матеріалів на кінець періоду становить 10% необхідного обсягу матеріалів на наступний період; запас сировини та матеріалів на IV квартал – 250 од.; 50% придбаних у кожному кварталі матеріалів оплачуються в тому ж самому кварталі, а решта – в наступному. Крім того, на кожну одиницю продукції, що виробляється, використовуються 3 кг сировини за ціною 2 грн. за кілограм.

Таблиця 4.4.

Бюджет прямих матеріальних витрат на 2012 р.

№ з/п	Показник	Квартал				Разом
		I	II	III	IV
1	Кількість одиниць продукції, що буде вироблена (з прикладу 2), шт.	790	720	890	820	3220
2	Потреби матеріалів на одиницю продукції, кг	3	3	3	3	3
3	Обсяг матеріалів, необхідний для виробництва, кг (1 ×2 )	2370	2160	2670	2460	9660
4	Бажаний рівень запасів сировини та матеріалів на кінець періоду, кг	216	267	246	250	250
5	Загальні потреби у сировині та матеріалах, кг (3 +4 )	2586	2427	2916	2710	9910
6	Запас матеріалів на початок періоду¹, кг	237	216	267	246	237
7	Необхідний обсяг закупки матеріалів, кг (5 - 6)	2349	2211	2649	2464	9673
8	Ціна одиниці, продукції грн.	2	2	2	2	2
9	Вартість закупки сировини та матеріалів (прямі матеріальні витрати), грн. (7 ×8 )	4698	4422	5298	4928	19346

¹ Той самий обсяг, що й запас у матеріалів на кінець минулого періоду.

Таблиця 4.5.