Графік очікуваних надходжень грошових коштів, грн.

№ з/п	Показник	Квартал				Разом
		I	II	III	IV
1	Рахунки до отримання (дебіторська заборгованість) станом на 31 грудня 2011 р.	9500				9500
2	Реалізація
	I квартал	44800¹	17920²			62720
	II квартал		39200	15680		54880
	III квартал			50400	20160	70560
	IV квартал				44800	44800
3	Загальні надходження грошових коштів (1+2)	54300	57120	66080	64960	242460

¹ 64 000 грн.·0,70 = 44 800 грн.

² 64 000 грн.·0,28 = 17 920 грн.

Бюджет реалізації допоможе відповісти на такі запитання:

• яку продукцію випускати;

• в яких обсягах вона реалізуватиметься (із щоквартальними й щомісячними розрахунками);

• яку встановити ціну на продукцію;

• який відсоток продажів буде сплачено в поточному місяці (кварталі), який у наступному та який взагалі не буде отримано?

Пояснення до прикладу 4.1

Даний бюджет складається з використанням прогнозу реалізації, цін на готову продукцію та коефіцієнтів інкасації.

У табл. 4.1 ”Бюджет реалізації на 2012 р.” значення “Виручки від реалізації” отримується за допомогою перемноження значення “Очікувана реалізація в одиницях” на значення “Ціна реалізації одиниці”.

У табл. 4.2 ”Графік очікуваних надходжень грошових коштів” значення “Рахунки до отримання” станом на 31 грудня 2011 р. за I квартал 9 500 грн. взято з початкового балансу підприємства.

Розрахунки “Реалізації I кварталу (грн.)” проводяться відповідно до умов задачі:

• у I кварталі 64 000 грн. х 0,70 (70% виручки першого періоду) = 44 800 грн.

• у другому кварталі 64 000 грн. х 0,28 (28% виручки другого періоду) = 7 920 грн.

Отже, у підсумку очікувана сума надходжень у I кварталі становитиме 9 500 + 44 800 = 54 300 грн.

Аналогічно розраховуються решта інших показників бюджету реалізації.

БЮДЖЕТ ВИТРАТ ВИРОБНИЦТВА

Після того, як проведено бюджетування реалізації, можна визначитись із бюджетом виробництв, тобто встановити кількість одиниць продукції, яку необхідно виробити, щоб забезпечити заплановану реалізацію, а також необхідний рівень запасів готової продукції на складі. Очікуваний рівень виробництва визначається шляхом віднімання суми запасу готової продукції на початок періоду від запланованого фізичного обсягу реалізації плюс бажаний запас готової продукції на кінець періоду.

Розрахункова формула для визначення очікуваного рівня виробництва:

=

+

–

Приклад 4.2

Припустимо, що в компанії “Каштан” залишок готової продукції на кінець періоду становить 10% обсягу реалізації наступного періоду, а залишок запасу готової продукції на IV квартал – 100 од.

Таблиця 4.3.