Висновки

Фінансові звіти широко використовуються в діяльності підприємства. Вони фіксують реальний фінансовий стан підприємства і відображають його фінансову позицію. Фінансові звіти показують рух грошових коштів на всіх стадіях діяльності та надають інформацію для прийняття зважених управлінських рішень.

Серед основних звітів можна визначити балансовий звіт, звіт про прибуток і збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про зміни у фінансовому стані фірми. Кожен із цих звітів має свої особливості і відображає ті чи інші сторони фінансової діяльності підприємства.

Балансовий звіт показує співвідношення між ресурсами фірми (активами) та напрямами їх використання (пасивами). Завдяки цьому звіту керівництво завжди отримує інформацію про наявність власних і запозичених ресурсів на фірмі та напрями їх використання.

Звіт про прибуток та збитки показує надходження коштів на підприємство у вигляді виручки від реалізації та відображає всі види витрат, що з цим пов’язані. У цьому звіті формується показник чистого прибутку, який показує приріст коштів, що залишаються на підприємстві для власного подальшого використання: виплати дивідендів, реінвестування, поповнення резервів тощо.

Звіт про рух грошових коштів відображає рух грошових потоків на фірмі і показує достатність чи дефіцит коштів для здійснення певного рівня витрат у звітному періоді.

Звіт про зміни фінансового стану показує зміни у всіх балансових статтях, завдяки чому можна проаналізувати ефективність використання обігового капіталу.

Взагалі, управління обіговим капіталом є вельми важливим інструментом підвищення ефективності діяльності підприємства. Від розуміння фінансових потоків та особливостей фінансового циклу, від коректності фінансових рішень, що стосуються управління обіговими коштами, великою мірою залежатиме ефективність використання наявних ресурсів фірми, що, в кінцевому підсумку, позначиться на основному фінансовому показнику – загальній прибутковості бізнесу.

Для менеджера суть процесу управління обіговим капіталом полягає в управлінні такими складовими процесу обігу капіталу, як закупівля матеріальних ресурсів; виробничий процес; реалізація товару; розподіл прибутку. Від ефективності цього процесу багато в чому залежить успішне і прибуткове функціонування фірми на ринку.

Контрольні запитання і завдання

1. Що являє собою баланс як фінансовий звіт?

2. Які статі відображаються в активі балансу?

3. Що таке пасив балансу і з яких елементів він утворюється?

4. Які існують методи обчислення амортизації?

5. Які існують методи обчислення товарно-матеріальних запасів? Охарактеризуйте специфіку кожного з них.

6. Що таке потік грошових коштів? Які існують особливості формування звіту про рух грошових потоків?

7. Що являє собою фінансовий цикл?

8. Фірма придбала автомобіль за 100 000 грн. Термін його корисної експлуатації – 15 років. Обчислити амортизацію автомобіля методом прямої лінії та методом постійного відсотка (16,5% на рік) і визначити, який із методів є найбільш ефективним.

9. Обчислити вартість товарних запасів і визначити дохід від реалізації за методом LIFO, FIFO та пропорційної середньої. Визначити, який із методів найефективніший для даного підприємства, якщо обсяг реалізації продукції дорівнює 750 од.; 1 000 од.

Період	Вартість одиниці, грн.	Кількість на складі, од.	Ціна реалізації одиниці, грн.
I кв.	250	180	510
II кв.	260	220	510
III кв.	265	160	510
IV кв.	280	250	510
V кв.	300	235	510

10. Фірмі “Стеля” потрібно розрахувати обсяги фінансових ресурсів, необхідних для підтримання її поточних активів. За попередніми прогнозами, розмір поточних активів очікується з першого по шостий місяць відповідно: 120 000 грн., 180 000 грн., 220 000 грн., 160 000 грн., 185 000 грн., 170 000 грн. Фіксовані активи фірми очікуються на рівні 60 000 грн., а мінімальні запаси оцінюються в 50 000 грн. Скласти графік фінансування фірми впродовж запланованого півріччя.

11. Скласти звіт про прибуток та збитки фірми, якщо її валова реалізація дорівнює 600 000 грн., причому рівень повернення неякісної продукції відповідає 0,5%; прямі матеріальні витрати – 80 000 грн., витрати на пряму заробітну плату – 100 000, загальновиробничі витрати – 15 000, витрати на маркетингову діяльність – 55 000, адміністративні витрати – 65 000 грн. Підприємство є платником НДС – 20%, акцизного збору – 10% і податку з прибутку – 30%. Визначити чисту виручку від реалізації і чистий прибуток підприємства, а також загальні виробничі та загальні операційні витрати.

12. На базі даних завдання 11 скласти звіт про рух грошових коштів, якщо обсяг амортизаційних відрахувань за цей період становив 2 000 грн., а також було придбано обладнання на 34 000 грн. і матеріалів на 20 000 грн. Визначити надлишок чи дефіцит коштів на підприємстві у звітному періоді, якщо залишок коштів на кінець попереднього періоду склав 2 500 грн.