- •Національна академія статистики, обліку та аудиту Конспект лекцій до курсу бізнес-фінансування
- •Тема 1. Фінанси підприємства:
- •Тема 2. Витрати, собівартість, ціна: формування й управління
- •Вступ до дисципліни
- •1.4. Звітність і контроль у сфері фінансового менеджменту.
- •Ключові поняття теми
- •1.1. Фінанси і фінансовий менеджмент
- •1.2. Визначальна роль фінансів у забезпеченні функціонування й управління підприємством
- •1.3. Організація ефективної фінансової діяльності на підприємстві
- •1.4. Звітність і контроль у сфері фінансового менеджменту
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Кейс 1.1 Мінеральна вода “Мушинянка” – шлях до успіху
- •Аналіз кейса 1.1
- •Тема 2 витрати, собівартість, ціна: формування та управління
- •2.1. Витрати на підприємстві: види і класифікація.
- •2.2. Формування ціни товару.
- •Ключові поняття розділу
- •2.1. Витрати на підприємстві: види і класифікація
- •2.2. Формування ціни товару
- •Поведінка покупців
- •Фактори, що визначають ступінь еластичності попиту
- •2.3. Політика ціноутворення
- •Складові витрат
- •Ц іноутворення, що базується на витратах ц іноутворення, що базується на споживчій цінності
- •1. Ціноутворення на ринку товарів промислового призначення.
- •2. Ціноутворення на ринку споживчих товарів (метод цінності продукту для споживачів).
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Кейс 2.1 Компанія “Gold Droр” Секрет успіху: ефективні канали дистрибуції
- •Кейс 2.2
- •Аналіз кейса 2.2
- •Інші витрати
- •Тема 3 формування фінансової звітності
- •3.1. Фінансові звіти та їх складові.
- •3.2. Баланс.
- •Ключові поняття
- •3.1. Фінансові звіти та їх складові
- •1) Баланс;
- •3) Звіт про рух грошових коштів.
- •3.2. Баланс
- •Типова форма балансу
- •3.3. Звіт про фінансові результати (прибуток і збитки)
- •Звіт про прибуток та збитки
- •3.4. Звіт про рух грошових потоків
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про зміни фінансового стану фірми
- •3.5. Управління фінансовим циклом
- •Розрахунок потреб у фінансуванні, грн.
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Тема 4 фінансове планування і бюджетування
- •4.1. Поняття і види фінансового планування.
- •4.3. Формування бюджетів надходжень і витрат.
- •Ключові поняття
- •4.1. Поняття та види фінансового планування
- •4.2. Бюджет і бюджетування
- •4.3. Формування бюджетів надходжень і витрат
- •Бюджет реалізації на 2012 р.
- •Графік очікуваних надходжень грошових коштів, грн.
- •Бюджет виробництва на 2012 р., шт.
- •Бюджет прямих матеріальних витрат на 2012 р.
- •Графік очікуваних витрат грошових коштів, грн.
- •Бюджет прямих трудових витрат на 2012 р.
- •Бюджет прямих виробничих накладних на 2012 р.
- •Бюджет тмз на кінець 2012 р.
- •Бюджет витрат на збут і управління на 2022 р.
- •4.4. Бюджет грошових коштів і прогнозні звіти
- •Бюджет грошових коштів на 2012 р., грн.
- •Прогнозний звіт (бюджет) про прибуток і збитки на 2012 р.
- •Баланс на 31 грудня 2011 р.
- •Прогнозний баланс на 31 грудня 2022 р.
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Аналіз кейса 4
- •Тема 5 аналіз і управління фінансовою діяльністю
- •Ключові поняття
- •5.1. Цілі і методи фінансового аналізу
- •Приклад горизонтального аналізу балансу фірми, тис. Грн.
- •Приклад звіту про прибуток і збитки, тис. Грн
- •5.2. Аналіз фінансових коефіцієнтів
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Звіт про прибуток та збитки за 2011-2012 рр., грн.
- •Звіт про прибуток та збитки за лютий-березень 2011 р., грн.
- •Баланс компанії “Де-Тур” за квітень 2012 р., грн.
- •Реалізація мінеральної води “Мушинянка”, шт.
- •Вибрані фінансові показники кооперативу, тис. Злотих
- •Аналіз кейса 5
- •Тема 6 вартість грошей у часі та фінансове дисконтування
- •Ключові поняття розділу
- •6.1. Концепція вартості грошей у часі
- •6.2. Майбутня вартість і розрахунок ануїтету
- •Фактор майбутньої вартості ануїтету fvifAi;n
- •6.3. Теперішня вартість і розрахунок ануїтету
- •Фактор теперішньої вартості pviFi;n
- •6.4. Змішаний грошовий потік
- •6.5. Амортизація кредиту
- •Висновки
- •Контрольні запитання та завдання
- •Аналіз кейсу 6
- •Тема 7 прогнозування і фінансова стратегія підприємства
- •7.1. Прогнозування у підготовці фінансової стратегії підприємства.
- •Ключові поняття розділу
- •7.1. Прогнозування у підготуванні фінансової стратегії підприємства
- •7.2. Особливості застосування різних моделей і видів фінансових прогнозів
- •Звіт про доходи за 2006 р.
- •Баланс на 2007 р.
- •Прогнозний звіт про прибуток і збитки на 2007 р., тис. Грн.
- •Надходження від реалізації фірми “Обрій”, тис. Грн.
- •Бюджет операційних витрат фірми “Обрій”, тис. Грн.
- •Прогноз загальних грошових витрат, тис. Грн.
- •Прогноз чистих грошових потоків, тис. Грн.
- •7.3. Фінансове прогнозування і використання сценаріїв
- •7.4. Прогнозний аналіз інвестиційних проектів
- •Ставка дисконтування залежить від багатьох факторів, але вона не повинна бути нижчою від середньої вартості капіталу (ставки залучення капіталу), що склалася на ринку.
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Тема 9 залучення фінансування для розвитку підприємства
- •Ключові поняття теми
- •8.1. Джерела зовнішнього фінансування
- •8.2. Залучення інвестицій у розвиток бізнесу: проблеми і перспективи
- •8.3. Особливості кредитування бізнесу
- •8.4. Фінансовий моніторинг: оперативне запобігання проблемам
- •8.5. Загроза банкрутства: шляхи виходу з кризи
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Список використаних джерел
Звіт про прибуток та збитки
№ з/п |
Найменування статті |
Період |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Рік |
||
|
|
Валова виручка від реалізації продукції / послуг |
250000 |
320000 |
440000 |
285000 |
1295000 |
|
|
Відрахування від реалізації (ПДВ – 20%, акциз, т. ін.) |
50000 |
64000 |
88000 |
57000 |
259000 |
|
|
Чиста виручка від реалізації |
200000 |
256000 |
352000 |
228000 |
1036000 |
|
|
Прямі виробничі витрати |
|
|
|
|
|
|
|
Сировина і матеріали |
30000 |
38400 |
52800 |
34200 |
155400 |
Продовження таблиці 3.2.
|
|
Комплектуючі |
8000 |
10240 |
14080 |
9120 |
41440 |
|
|
Заробітна плата промислових робітників |
50000 |
64000 |
88000 |
57000 |
259000 |
|
|
Інші прямі витрати |
4000 |
5120 |
7040 |
4560 |
20720 |
|
|
Сумарні прямі витрати |
92000 |
117760 |
161920 |
104880 |
476560 |
|
|
Загальновиробничі витрати |
12000 |
15360 |
21120 |
13680 |
62160 |
|
|
ВАЛОВИЙ ДОХІД |
96000 |
122880 |
168960 |
109440 |
497280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
Маркетингові витрати |
16000 |
20480 |
28160 |
18240 |
82880 |
|
|
Адміністративні витрати |
18000 |
23040 |
31680 |
20520 |
93240 |
|
|
Сумарні операційні витрати |
34000 |
43520 |
59840 |
38760 |
176120 |
|
|
Відсотки по кредитах |
|
|
|
|
|
|
|
Загальні постійні витрати |
34000 |
43520 |
59840 |
38760 |
176120 |
|
|
Інші надходження |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Інші витрати |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прибуток до сплати податку |
62000 |
79360 |
109120 |
70680 |
321160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок з прибутку (30%) |
18600 |
23808 |
32736 |
21204 |
96348 |
|
|
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК |
43400 |
55552 |
76384 |
49476 |
224812 |