4. Учёт кассовых операций

    Для учёта кассовых операций ведётся журнал-ордер. Основанием для записи в него служит кассовая книга, которая ведётся кассиром. По окончании месяца путём сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счёта Кассы выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки ограниченные действующими нормативными документами и установленные руководством организации проводится инвентаризация наличности, результаты которой оформляются актом. Недостача денег в кассе подлежит взысканию с кассира, что отражается соответствующей бухгалтерской записью. Излишки денег, установленные проверками, приходуют в кассу и зачисляют в доход предприятия.      В кассу организации наличные денежные знаки поступают с расчётного счёта в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные ценности услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.п. Приём наличных денег оформляют приходно-кассовыми ордерами, где должны присутствовать номер, дата, подпись главного бухгалтера или лица им уполномоченного, основание получения денег и т.д.      Выдача  наличных денег производится по расходным  кассовым ордерам. Они должны быть подписаны  руководителем и главным бухгалтером  или лицами ими уполномоченными. При выдаче денег отдельным лицам требуется предъявление документов, удостоверяющих личность получателя. Во всех случаях обязательна расписка о получении выданной суммы.      При каждом поступлении наличных денег  в кассу предприятия оформляется  приходный кассовый ордер (форма N КО-1)(Приложение10)       Так как организация продает товары за наличный расчет, сумму наличной выручки (на основании показаний  контрольных лент кассовой техники), полученной от населения за рабочий  день (смену), в конце рабочего дня (смены) приходуют одним приходным ордером.      Приходный кассовый ордер выписывается в одном  экземпляре работником бухгалтерии  и заверяется подписями главного бухгалтера и кассира, квитанция  к нему заверяется печатью организации.      В кассе предприятия могут храниться  только деньги в сумме, не превышающей установленный банком лимит.       Предприятия могут хранить наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  выдачи на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии, но не свыше трех рабочих дней, включая  день получения денег в учреждении банка. Для ИП Гогинян. установлен лимит в сумма 15000 руб. Лимит не превышался.      Выдачу  наличных денег из кассы предприятия  фиксируют в расходном кассовом ордере (форма N КО-2). Он выписывается в  одном экземпляре работником бухгалтерии, заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера (или уполномоченного должностного лица), кассира и подписью лица, получившего деньги по данному ордеру. Печать на нем не ставится. (Приложение 9).      Суммы оплаты труда, пособий по социальному  страхованию и т.п. выдаются по платежным (форма N Т-53,) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.      На  титульном (заглавном) листе платежной  ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями  руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, на это уполномоченных.      В аналогичном порядке оформляются  и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни  и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.      Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным  лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.