Субрахунок

Назва субрахунку

Характеристика субрахунку

Грошові кошти

302

“Готівка в іноземній валюті”

узагальнюється інформація про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства і іноземній валюті.

312

“Поточні рахунки в іноземній валюті”

узагальнюється інформація про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті

314

“Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

Транзитні рахунки

333

“Грошові кошти в дорозі в національній валюті”

узагальнюється інформація про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства , електронних грошей та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.

334

“ Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті ”

Дебіторська та кредиторська заборгованість

362

“Розрахунки з іноземними покупцями”

узагальнюється інформація про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, яка забезпечена векселем; аналітичний облік ведеться в гривнях та валюті.

632

“Розрахунки з іноземними постачальниками”

ведеться облік розрахунків з іноземними постачальниками та підрядниками за одержані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги

Доходи та витрати

714

“Дохід від

операційної курсової різниці”

узагальнюється інформація про доходи від курсових різниць за активами й зобов'язаннями підприємства - пов'язаними з операційною діяльністю підприємства.

711

“Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти”

узагальнюється інформація про доходи від купівлі-продажу іноземної валюти, зокрема додатна різниця між ціною купівлі-продажу іноземної валюти та її балансовою вартістю

744

“Дохід від неопераційної курсової різниці”

узагальнюється інформація про курсові різниці за активами та зобов'язаннями в іноземній валюті, які пов'язані з фінансовою та інвестиційною діяльністю підприємства.

942

“Витрати на купівлю-продаж іноземної валюти”

узагальнюється інформація про витрати на купівлю-продаж іноземної валюти, зокрема від'ємна різниця між ціною купівлі-продажу іноземної валюти та її балансовою вартістю.

945

“Втрати від операційної курсової різниці”

ведеться облік втрат за активами й зобов'язаннями операційної діяльності підприємства від зміни курсу гривні до іноземної валюти.

974

“Втрати від неопераційних курсових різниць”

відображаються втрати за активами й зобов'язаннями неопераційної діяльності підприємства від зміни курсу гривні до іноземної валюти.

Первинний документ

Характеристика первинного документа

Вантажно-митна декларація

письмова заява встановленої форми, що подається митному органу й містить відомості про товари, які переміщуються через митний кордон України, та митний режим, у який вони заявляються, а також інформацію, потрібну для здійснення митного контролю, митного оформлення, митної статистики, нарахування податків, зборів та інших платежів. Може виступати як вид Податкової накладної.

Заява на купівлю-продаж валюти

письмова заява, в якому підприємство дає прохання в банку на купівлю/продаж іноземної валюти

Платіжне доручення

розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача

Виписка банку

узагальнюючий банківський документ, що характеризує стан розрахункового рахунка підприємства та на основі якого останнє веде бухгалтерський облік операцій за розрахунковим рахунком. Вона складається на основі платіжних доручень

Бухгалтерська довідка

первинний документ, що містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення

Міжнародна товарно-транспортна накладна

документ, що підтверджує укладення договору міжнародного автомобільного перевезення вантажу

Рахунок-фактура

первинний документ, використовуваний виключно для цілей обліку ПДВ, і не може бути використаний як первинний документ, що підтверджує купівлю-продаж товару, роботи, послуги