1.7 Оценка финансового состояния ооо «Новострой»

Важнейшее средство оценки финансовых результатов и финансового положения предприятия в прошлом и настоящем – это анализ финансовых отчетов и бюджетов. Для анализа финансового состояния предприятия применяются финансовые коэффициенты и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов, главным образом по данным отчетного баланса и отчета о прибылях и убытках.

Применение финансовых коэффициентов основано на теории, предполагающей существование определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.

Таблица 1.11 - Анализ финансовых коэффициентов за 2013-2015 года

№ п/п	Коэффициенты	Тестовые значения	2013 год	2014 год	2015 год
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициенты финансовой устойчивости
1.1	Капитал чистый оборотный: Кчист.об =Коб .- Ктек.об	>0	-14188	-14696	-14063
1.2	Коэффициент автономии:	>0,5-0,6	0,36	0,33	0,58
1.3	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:	<1	0,498	0,249	0,478
1.4	Коэффициент обеспеченности долга:	max	0,562	0,5	1,381
1.5	Коэффициент финансовой независимости:	min	0,64	0,666	0,42
1.6	Коэффициент финансовой устойчивости:	≥0,6	0,361	0,335	0,743
1.7	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:	≥0,5	-0,213	-0,193	0,036
1.8	Коэффициент инвестирования:	≥1	3,286	3,536	2,701
1.9	Коэффициент инвестирования постоянных источников:	≥1	0,765	0,759	1,317
1.10	Коэффициент обеспеченности ТМЦ собственными источниками финансирования:	≥0,6-0,8	-0,732	-0,317	0,728
1.11	Финансовый леверидж:	≤2	2,777	2,999	1,724
Продолжение таблицы 1.10
1	2	3	4	5	6
1.12	Коэффициент финансового риска:	max	1,777	1,999	0,724
2	Коэффициенты ликвидности:
2.1	- общей (коэффициент покрытия) ликвидности:	2-3	0,826	0,84	1,696
2.2	- немедленной (быстрой) ликвидности:	<1	0,005	0,004	0,102
2.3	- абсолютной ликвидности:	> 0,1 – 0,7	0,014	0,03	0,233
2.4	- срочной ликвидности:	≥0,7 – 0,8	1,063	1,344	2,652
3. Оборачиваемость капитала
3.1	ТМЦ: - обороты:	max	5,064	5,43	3,73
3.2	- дни оборота:	min	71,09	66,3	96,5
3.3	Дебиторская задолженность: - обороты:	max	1,138	3,84	2,56
3.4	- дни оборота:	min	316,34	93,75	140,63
3.5	Кредиторская задолженность: - обороты:	max	1,08	3,90	0,86
3.6	- дни оборота:	min	333,33	92,31	418,60
4.	Доходность
4.1	Норма прибыли:
4.2	- по балансу:	max	-0,006	-0,004	0,0051
4.3	-по выручке:	max	-0,015	-0,004	0,014
4.4	- по капиталу:	max	0,84	0,61	2,42

По данным таблицы 1.10 можно сказать, что, в общем, состояние организации нестабильно, так как большинство рассчитанных коэффициентов находятся ниже предела тестового значения.

Как видно из представленных данных, выручка в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшилась на 8537 тыс. руб., но в 2014 г происходит увеличение на 37063 тыс.руб. по сравнению с 2013 годом.

Предприятие в 2013 году и 2014 году ориентируется на заемные средства, но в 2015 году ситуация меняется о чем нам свидетельствует коэффициент собственного капитала, доля которого составляет 0,58. Следовательно, доля капитала заемного, наоборот уменьшилась до 0,42. Коэффициент финансовой зависимости находится ниже предела тестового значения и показывает долю активов организации, которая покрывается за счет собственного капитала.

В целом по коэффициенту общей ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие свою платежеспособность восстановила в 2015 году. Но, судя по коэффициенту немедленной ликвидности, можно сказать, что предприятие имеет недостаток в денежных средствах в 2013 году и 2014 году, то есть у предприятия не достаточно денежных средств, чтобы выполнить свои обязательства перед кредиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности нам показывает: что у предприятия в 2013 году и 2014 году недостаточно денежных средств и в большей степени ценных бумаг для покрытия обязательств перед кредитором. Но в 2015 году картина меняется и нам Коэффициент немедленной ликвидности и абсолютной показывает результат, который удовлетворяет тестовому значению.

По результатам технико-экономического анализа ООО «Новострой» за 2013-2015 года были получены следующие результаты:

Объем СМР в 2015 году по сравнению с 2013 увеличился на 31% и составил 120515 тыс.руб., но в 2015 году выручка снизилась по сравнению с 2014 годом на 8537 тыс.руб., что может объясняться сезонным колебанием цен на СМР, а также инфляцией. Это также может говорить о постепенном насыщении рынка недвижимости и удовлетворении спроса граждан на жилье.

В 2015 г. по сравнению с 2013 г. среднесписочная численность работников ООО «Новострой» увеличилась на 7 чел. При этом структура состава персонала практически не изменилась. Увеличение числа работающих произошло по всем категориям персонала, что связано с расширением штата предприятия, и свидетельствует о благоприятной тенденции в развитии предприятия. Нужно отметить, что основная доля в общей структуре работников по строительству приходится на рабочих: в 2013 году – 61,64 %, в 2014 году – 58,97 %, в 2015 году – 59,15 %. То есть состав работников относительно стабилен, что положительно сказывается на репутации фирмы.

Также за период с 2013 года по 2015 наблюдается снижение продолжительности оборота оборотных средств на 148 день, что является положительным моментом. Между тем коэффициент оборачиваемости увеличился в целом за 3 года на 1, 53 руб./руб., что также положительно сказывается на функционировании деятельности данного предприятия. Следовательно, коэффициент загрузки или оборотная фондоемкость снижается.

Также в 2015 году наблюдается увеличение себестоимости работ по сравнению с предыдущими годами так, как увеличились затраты на строительство. Максимальный удельный вес в структуре себестоимости как в 2015, так и в предыдущие года занимают материальные затраты.

Анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, показал, что на конец 2015 года большинство показателей достигли нормативного значения. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части формирования оборотных средств в течении 2013 года и 2014 года имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не имеет собственных средств для формирования оборотных активов для дальнейшей деятельности, а 2015 году принимает положительное значение, но не достигает нормального значения. Данная ситуация в формировании оборотных средств может отрицательно сказываться на доверии кредиторов, с точки зрения возврата долгов.

В целом по коэффициентам ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно. Судя по коэффициенту абсолютной ликвидности ООО «Новострой» имеет возможность погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рентабельность выполняемых работ, характеризующая объемы работ увеличивается, это свидетельствует о благоприятной тенденции в развитии предприятия, то есть с каждым годом предприятие имеет больше прибыли.