1.6 Анализ финансовых результатов деятельности ооо «Новострой»

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры себестоимости по элементам Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5 бухгалтерской отчетности, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 1.8- Анализ себестоимости выполненных работ (элементная группировка)

Показатели	2013 год		2014 год		2015 год		Абсолютное изменение,
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2014/13 гг	2015/14 гг
Затраты на производство СМР, всего	106489	100	131249	100	139351	100	24760	8102
в том числе: - материальные затраты	90878	85,3	109790	83,65	99524	71,42	18912	-10265
- ЗОТ	8093	7,6	12902	9,83	26992	19,37	4809	14091
- страховые взносы	2439	2,29	3084	2,35	7065	5,07	646	3981
- амортизационные отчисления ОФ	2045	1,92	1903	1,45	1965	1,41	-141	62
- прочие расходы	3035	2,85	3570	2,72	3804	2,73	535	234

Наглядно структура себестоимости по элементам затрат отражена на следующих рисунке 1.9.

Как видно из таблицы 1.7., в 2014 году по сравнению с 2013 годом затраты на производство СМР возросли на 24760 тыс.руб. в том числе материальные затраты на 18912 тыс. руб., на ОТ с ОСН – 5455 тыс. руб., на прочие расходы – 535 тыс. руб., а амортизация снизилась на 141 тыс. руб. При этом объем СМР увеличился на 24760 тыс. руб. Но в 2015 году по сравнению с 2014 ситуация ухудшилась, а именно объем СМР снизилась на 8537 тыс. руб., но несмотря на это затраты на производства СМР увеличились на 8102 тыс.руб., в том числе затраты на ОТ с ОСН – 18072 тыс. руб., амортизация – 62 тыс.руб., прочие затраты – 234 тыс.руб., а материальные затраты снизились на 10265 тыс.руб.

Основную часть прибыли предприятие получает от строительных работ и услуг. В процессе анализа изучают динамику, выполнение плана работ и определяют факторы изменения ее суммы.

В данном разделе рассмотрим балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность.

В таблице 1.8 проведен анализ уровня и динамики прибыли за 2013 – 2015 гг.

Таблица 1.9 - Анализ уровня и динамики прибыли за 2013 – 2015 год

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Абсолютные изменения
				2014-2013 гг	2015- 2014 гг	2015-2013 гг
Выручка от реализации СМР (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	104489	141552	125492	37063	-16060	21003
Себестоимость СМР	89804	101560	98480	11756	-3080	8676
Управленческие расходы	15816	31696	40340	15880	8644	24524
Прибыль (убыток) от реализации	-1131	8296	-13328	9427	-21624	-12197
Проценты к получению	30	30	30	0	0	0
Прочие операционные доходы	25650	29699	55113	4049	25414	29463
Прочие операционные расходы	22835	27489	40911	4654	13422	18076
Прибыль до налогообложения	3634	4306	1719	672	-2587	-1915
Текущий налог на прибыль	872,16	1033,44	412,56	161,28	-620,88	-459,6
Чистая прибыль	2761,84	3272,56	1306,44	510,72	-1966,12	-1455,4

Данные таблицы 1.6 наглядно отражены на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6 - Динамика показателей прибыли за

2013 – 2015 год

Таким образом, из таблицы 1.8 и рис. 1.6 видно, что чистая прибыль за анализируемый период значительно уменьшилась на 1966,12 тыс.руб. в 2014 году; на 1455,4 тыс.руб. в 2015 году. Величина выручки от реализации СМР за весь анализируемый период превышает себестоимость выполненных работ. Но, несмотря на это чистая прибыль организации снизилась на 1455,4 тыс.руб. с 2013 по 2015 гг., за счет внереализационных расходов, которые увеличились на 4970 тыс. руб.

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следящие показатели рентабельности:

а) рентабельность произведённых работ по отношению к выручке:

, (1.11)

где Пр - валовая прибыль;

- выручка от произведённых работ;

б) рентабельность произведённых работ по отношению к себестоимости работ:

, (1.12)

где Сб – себестоимость работ;

в) рентабельность фондов (капитала):

; (1.13)

, (1.14)

где и - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств.

Показатели рентабельности рассчитаны и представлены в таблице 1.10.

Таблица 1.10 - Показатели рентабельности ООО «Новострой»

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Абсолютное изменение
				2014/13 гг	2015/14 гг
1	2	3	4	5	6
Рентабельность произведённых работ по отношению к себестоимости работ, %	14,05	28,25	21,52	14,20	-6,73
Рентабельность произведённых работ по отношению к выручке, %	16,35	39,38	27,43	23,03	-11,95
Рентабельность капитала, %	9,87	24,52	22,15	14,66	-2,38
Рентабельность фондов, %	21,28	54,64	41,42	33,37	-13,22

Динамика рентабельности наглядно представлена на рис. 1.7.

Рисунок 1.7 - Динамика рентабельности за

2013 - 2015 год.

По показателям рентабельности ООО «Новострой» можно сделать следующий вывод:

1) рентабельность выручки за рассматриваемы периоды в 2014 году увеличилась, но в 2015 году снизилась. Данное обстоятельство связано с тем, что объем работ в 2015 году снизился на 16060 тыс.руб;

2) рентабельность себестоимости так же снизилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом, что связано со снижением прибыли;

3) рентабельность капитала и рентабельность фондов так же соответственно сократились в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 2,38% и на 13,22%.

В общем можно сказать, что наилучшем периодом в деятельности предприятия с точки зрения показателей рентабельности является 2014 год. Именно в этом году были достигнуты максимальные показатели рентабельности и прибыльности.