3.2 Показатели эффективности использования основных фондов ооо «Новострой»

Проведем анализ интенсивности и эффективности использования основных средств. Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств используются следующие показатели: фондорентабельность. фондоотдача. фондоотдача активной части основных средств, фондоемкость.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности строительных работ, а также от доли проведения работ в общем. Взаимосвязь этих показателей можно представить с помощью исходных данных для расчета влияния факторов на фондорентабельность и фондоотдачу в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Исходные данные для расчета влияния факторов

на фондорентабелыюсть и фондоотдачу

Показатели	Периоды			Абсолютное отклонение
	2013г.	2014г.	2015г.	2014-13 гг	2015-14 гг
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль от выполненной работы ,тыс.руб.	-1131	8296	-13328	9427	-21624
2. Объем CMP, выполненных собственными силами ( ), тыс.руб.	60604	120319	96628,84	59715	-23690,16
3. Выручка от выполненной работы, (Выр), тыс.руб.	104489	141552	125492	37063	-16060,00
4. Доля реализации работ в общем	1,72	1,18	1,30	-0,55	0,12
5. Сред не годовая стоимость ( ), тыс.руб.. в том числе:	69021	73190	65216	4169,00	-7974,00
5.1. активной их части( )	41906	52618	44237	10712,0	-8381,00
5.2. машин и техники( )	10087	12876	10520	2789,00	-2356,00
6. Удельный вес активной части основных средств ( )	0,607	0,719	0,678	0,11	-0,04
7. Удельный вес машин и техники ( ) в активной части основных средств	0,241	0,245	0,238	0,00	-0,01
7.1. в общей сумме основных средств	0,146	0,176	0,161	0,03	-0,01
8. Фондорентабельность ( ), %	-1,639	11,335	-20,437	12,97	-31,77
9. Рентабельность продаж ( ),%	-1,082	5,861	-10,621	6,943	-16,481
10. Фондоотдача основных средств ( ), руб./руб.	0,88	1,64	1,48	0,77	-0,16
11. Фондоотдача активной части основных средств ( ), руб./руб.	1,446	2,287	2,184	0,84	-0,10
12.Фондоотдача машин и техники ( ), руб./руб.	6,008	9,344	9,185	3,34	-0,16
13. Цена единицы техники, тыс.руб.	2092	1557	1230	-534	-327
14. Среднегодовое количество действующего техники (К), шт.	33	47	53	14	6
Продолжение таблицы 3.5
1	2	3	4	5	6
15. Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-час.	148156,8	215906,25	278250	67749,45	62343,75
16. Отработано единицей оборудованием:	-	-	-	-	-
16.1 часов ( )	4489,6	4593,75	5250	104,15	656,25
16.2 смен (См)	561,2	612,5	750	51,3	137,5
16.3 дней (Д)	244	245	250	1	5
17. Коэффициент сменности техники ( )	2,3	2,5	3	0,2	0,5
18.Средняя продолжительность смены (П), час	8	7,5	7	-0,5	-0,5
19.Выработка за 1 маш.-час. (ЧВ), тыc.руб.	0,41	0,56	0,35	0,15	-0,21

По данным таблицы 3.5 показывают, что в 2015 году уровень фондорентабельности ниже, чем в 2014 году на 31,77 процентных пункта. Чтобы определить, как он изменяется за счет фондоотдачи и рентабельности работ, можно воспользоваться приемом абсолютных разница в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Изменение фондорентабельности за 2013-2015 года

Показатели	Изменения
	2014-13 гг	2015-14 гг
1. Фондоотдачи основных средств: ,%	-1,43	-1,12
2. Доли реализованных работ в общем: ,%	0,97	1,06
3. Рентабельности продаж: ,%	13,43	-31,71
Итого	12,97	-31,77

Согласно проведенного факторного анализа при сравнении 2015-2014 года на отрицательный уровень фондорентабельности повлияло два фактора: снижение рентабельности на 16,481 процентных пункта и за счет снижения фондоотдачи на 0,16 руб./руб.

Ситуация при сравнении 2014-2013 года - фондорентабельность увеличилась на 12,97 процентных пунктов, основным фактором повлекшим увеличение фондорентабельности, является рентабельность продаж, которая в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась в 7 раз.

Таблица 3.7 - Факторы первого уровня, влияющих на фондоотдачу основных средств

Показатели	Изменения
	2014-13 гг	2015-14 гг
1. Удельного веса их активной части:	0,16	-0,09
2. Удельного веса машин и техники в активной части основных:	0,02	-0,04
3. Фондоотдачи машин и техники:	0,59	-0,03
Итого:	0,77	-0,16

За 2015-2014 год фондоотдача снизилась на 0,16 руб. на 1 рубль объема работ, в том числе:

• за счет снижения удельного веса активной части на 0,04 долей, фондоотдача снизилась на 0,09 руб./руб.;

• за счет снижения удельного веса машин и техники на 0,01 долей, то фондоотдача свою очередь снизилась на 0,04 руб./руб.;

• за счет снижения фондоотдачи машин и техники 0,16 руб./руб. - то фондоотдача всех основных средств на 1 рубль объема СМР снизилась на 0,03 руб./руб.

В таблице 3.8. представлено изменение общего объема выполненных работ за рассматриваемый период.

Таблица 3.8 - Изменение общего объема выполненных работ за 2013-2015 года

Показатели	Изменения
	2014-13 гг	2015-14 гг
1	2	3
1. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств:	3660,60	-13108,67
2. Изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:	11830,98	-6055,75
Продолжение таблицы 3.8
1	2	3
3. Изменения удельного веса машин и техники в активной части основных средств:	1265,10	-2851,08
4. Изменение фондоотдачи машин и техники:	42958,33	-1674,66
Итоги	59715,00	-23690,16

В 2015 году был проведен факторный анализ влияния на изменение общего объема выполненных работ по сравнению с 2014 годом, совокупное влияние всех факторов составило 23690,16 тыс.руб. в сторону уменьшения в том числе:

• за счет снижения стоимости основных средств на 7974 тыс.руб. произошло снижение объемов работ на 12108,67 тыс. руб.;

• за счет снижения удельного веса активной части на 0,04 доли, то объем работ снизился на 6055,75 тыс. руб.;

• за счет снижения удельного веса машин и техники на 0,01 доли, то объем выполненных работ увеличится на 2851,08 тыс. руб.;

- за счет снижения фондоотдачи машин и техники 0,16 руб./руб. то объем выполненных работ уменьшился на 1674,66 тыс. руб.

Более детально рассмотрим факторы изменения фондоотдачи и техники, для чего используем следующую модель:

. (3.15)

Факторную модель фондоотдачи техники можно расширить, если время работы единицы техники представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности ( ) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость строительной техники равна произведению количества (К) и средней стоимости единицы ( ):

. (3.16)

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи техники выполнить для 2014- 2015 года способом цепной подстановки:

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять, текущую среднегодовую стоимость единицы техники:

В результате изменения стоимости техники уровень фондоотдачи увеличился на 0,437 руб. (2,080-1,644)

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости техники и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

Увеличение фондоотдачи на 0,042 руб. (2,123-2,080) является результатом уменьшения целодневных простоев техники.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

За счет увеличения коэффициента сменности работы техники его фондоотдача увеличилась на 0,425 руб. (2,547-2,123)

При расчете четвертого условия показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки техники:

.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,5 ч., фондоотдача техники уменьшилась на 0,17 руб. (2,378-2,547)

При фактической выработке техники фондоотдачи составит:

.

Что на 0,896 руб. ниже, чем при выработке базового периода (1,482-2,378)

Чтобы узнать, как эти и факторы повлияли на уровень фондоотдачи основных средств. Полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес строительной техники в общей сумме основных средств.

Таблица 3.9 - Изменение фондоотдачи основных средств ООО «Новострой»

Показатель	Изменения по периодам
	2014-2013 гг	2015-2014 гг
1. Стоимость техники	0,301	0,437
2. Целодневные простои	0,005	0,042
3. Коэффициент сменности	0,103	0,425
4. Внутрисменные простои	-0,080	-0,170
5. Среднечасовая выработка	0,437	-0,896
Итого	0,77	-0,16

За период с 2013-2014 год фондоотдача увеличилась на 0,77 руб./руб. в основном за счёт увеличения среднечасовой выработки 0,15 тыс.руб. /чел. - час. и за счет увеличения количества действующего техники на 14 шт. так же на увеличении повлиял коэффициент сменности, а на снижение фондоотдачи влияет только снижение продолжительности (смены на 0.5 часа).

За 2015-2014 год фондоотдача снизилась на 0,16 руб./руб. в данном периоде большое воздействие на снижение фондоотдачи повлияло снижение среднечасовой выработки что, снизило фондоотдачу на 0,896 руб./руб., а так же на снижение повлияло снижение средней продолжительности смены на один час что в свою очередь снизило фондоотдачу на 0,17руб./руб. Остальные факторы как увеличения количества действующего техники на 6 шт. и увеличения коэффициента сменности техники повлияло на увеличение фондоотдачи в сумме на 0,904.