- •Финансовый анализ
- •Тема 1. Теоретические основы финансового анализа
- •Понятие финансового анализа в рыночной экономике.
- •Предмет, содержание, задачи и принципы финансового анализа.
- •Информационное обеспечение финансового анализа.
- •Тема 2. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •Анализ динамики и структуры имущества предприятия
- •Коэффициент концентрации привлеченного капитала.
- •Тема 3. Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Показатели финансовой независимости и структуры капитала
- •Тема 4. Анализ платежеспособности и ликвидности
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса рекомендуется проводить в следующем виде:
- •Показатели ликвидности и платежеспособности
- •Тема 5. Анализ денежных потоков
- •Денежные потоки от инвестиционной деятельности включают:
- •Денежные потоки от финансовой деятельности включают:
- •Анализ движения денежных средств прямым методом
- •Определение движения денежных средств прямым методом, тыс.Грн.
- •Анализ движения денежных средств косвенным методом
- •1.Сумму уменьшения:
- •Анализ состава и структуры денежных средств
- •Анализ динамики структуры и состава денежных средств, тыс.Грн.
- •Анализ остатков наличности
- •Расчет оборачиваемости денежных средств, тыс.Грн.
- •Тема 6. Анализ кредитоспособности предприятия
- •Взаимосвязь использования кредитов и собственных финансовых ресурсов предприятия
- •Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия
- •Влияние изменения кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия
- •Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Тема 7. Анализ эффективности использования капитала
- •Анализ эффективности использования капитала предприятия.
- •Основные направления улучшения использования капитала и оптимизация источников его формирования
- •Показатели эффективности использования капитала
- •Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями:
- •Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в от- носительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.
- •Тема 8. Оценка производственно-финансового левериджа
Анализ движения денежных средств прямым методом
Порядок проведения анализа движения денежных средств прямым методом заключается в отображении абсолютных сумм поступления и расходования(т.е. по операциям, по которым был произведен расчет денежными средствами) на основании данных аналитического учета по денеж- ным счетам (сч.30, 31 в разрезе субсчетов). Для проведения такого анализа мною использовались данные Главной книги.
Анализ прямым методом проводят в разрезе трех видов деятельности: операционной, инве- стиционной и финансовой.
Проанализируем движение денежного потока прямым методом на основании следующей таблицы.
Определение движения денежных средств прямым методом, тыс.Грн.
Таблица 5.1.
Показатель |
Данные из корреспонденции счетов денежных средств с |
Сумма |
|
Дт |
Кт |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Движение средств в результате операцион- ной деятельности |
|
|
|
Поступило денежных средств: |
|
|
|
- от покупателей |
|
36 |
|
- от прочих дебиторов |
|
377 |
|
Итого приток денежных средств |
|
|
|
Уплачено денежных средств: - поставщикам |
63 |
|
|
- прочим кредиторам |
685 |
|
|
- зарплата |
66 |
|
|
- на соц. страхование |
65 |
|
|
- налог на прибыль |
641.6 |
|
|
Итого приток (отток) денежных средств |
|
|
|
2. Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
Уплачено денежных средств на: |
|
|
|
- приобретение необоротных активов |
371,377,685 в разрезе инвест. деят-ти |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
- прочие платежи (выплаты на капремонт, мо- дернизацию) |
Сч.371,377,685 в разрезе ин- вест. деят-ти (“Модернизация и капремонт”) |
|
|
Итого приток (отток) денежных средств |
|
|
|
3 Движение денежных средств в результате финансовой деятельности |
|
|
|
Общий приток (отток) денежных средств за год |
|
|
|
Общий приток (отток) денежных средств за год |
|
|
|
Общее движение денежных средств за год, приток (отток) |
|
|
|
Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
Влияние изменения валютных курсов на остаток денежных средств, увеличение(уменьшение ) |
Сч.312,314 |
|
|
Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
На основании данных составленной таблицы можно сделать следующие выводы :
в результате каких видов деятельности происходило поступление денежных средств, за счет чего происходил основной приток.
в результате каких видов деятельности происходил отток денежных средств, по какому ви- ду деятельности движение денежных средств не происходило;
на какой вид деятельности приходятся основные выплаты;
с чем именно было связано расходование денежных средств по каждому виду деятельности;
о достаточности или нет сумм денежных средств для оплаты наиболее срочных обяза- тельств.
Следовательно, положительной стороной прямого метода является то, что он позволяет оценить общие сумы поступления и расходования денежных средств, а также сделать выводы от- носительно достаточности средств для оплаты по счетам текущих обязательств, выделить те ста- тьи, которые формируют наибольшие поступления и наибольший расход денежных активов в раз- резе трех видов деятельности.
Но у данного метода есть недостаток: при его помощи не раскрывается взаимосвязь полу- ченного финансового результата с теми изменениями, которые произошли на текущих счетах предприятия.