12.2.Расчет капитальных вложений.

Капитальные вложения на установке представлены как вложения в основные средства и вложения в оборотные средства.

12.2.1.Расчет стоимости основных средств.

Капитальные вложения в основные средства по действующей установке (К₁) берутся по данным предприятия по группам оборудования.

Капитальные вложения в основные средства после модернизации включают в себя:

- стоимость основных средств действующей установки (К₁);

- стоимость вводимых средств (вводится ТО ­­– 5000 млн. руб.);

- стоимость выводимых средств (ничего не выводится.);

Стоимость вводимого оборудования включает в себя:

• стоимость основного вводимого оборудования;

• стоимость неучтенного вводимого оборудования (укрупнено в размере 20% от стоимости основного оборудования);

• транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости оборудования);

• стоимость работ по монтажу – работы, связанные с установкой оборудования, его монтаж, устройство систем технологических проводок, энергоснабжения и т.д. Принимается в размере 30% от стоимости оборудования в зависимости от сложности работ;

• предпроизводственные расходы (пуско-наладочные работы, отладка, испытания и т.д.) берутся в размере 15% от сметной стоимости всех видов вводимого оборудования.

Расчет стоимости оборудования представляются в табл. 12.3

Таблица 12.3 - Расчет сметной стоимости вводимого оборудования

Наименование оборудования	Кол-во ед.	Цена за 1 ед. млн. руб.	Транспортно-заготовительные расходы, млн. руб.	Стоимость неучтенного оборудования, млн. руб.	Монтаж млн. руб.	Сметная стоимость оборудования (Ксм) млн. руб.
ТО	1	5000	500	1000	1500	8000
Итого:						8000

Первоначальная стоимость вводимого оборудования:

Квв= Ксм + Рпред

где Ксм - сметная стоимость оборудования (табл.5)

Рпред – предпроизводственные расходы

Квв=8000+1200=9200 млн. руб.

Стоимость основных средств после модернизации:

К2 = К1 + Квв – Квыб+Сд

К₁-капитальные вложения в основные средства по действующей установке, тыс. руб. (таблица 6).

К₂ = 10189,88+ 9200 = 19389,88 млн. руб.,

12.2.2 Расчет амортизационных отчислений

При модернизации сумма амортизационных отчислений рассчитаем линейным методом по формуле:

где А_i - годовые амортизационные отчисления по группам основных средств, тыс. руб.;

К_i – стоимость основных средств по группам, руб.;

Н_аi – норма амортизации по i-той группе, %.

_{Сумма амортизационных отчислений по группе основных средств «Здания и сооружения» составит:}

Результаты расчета амортизационных отчислений представлены в таблице 12.4.

Таблица 12.4 – Расчет амортизационных отчислений

Группы основных средств	Стоимость, млн.руб.		Норма амортиза-ции,%	Сумма амортизационных отчислений, млн.руб.
	до модернизации	после модернизации		до модернизации	после модернизации
Здания и сооружения Рабочие машины и оборудование КИП и А Передаточные устройства Инструмент, инвентарь и др. принадлежности	1701,21 5161,4 198,61 3077,98 50,68	1701,21 14361,4 198,61 3077,98 50,68	1,7 10 9 3 10	28,92 516,14 17,88 92,34 5,07	28,92 1436,14 17,88 92,34 5,07
Всего	10189,88	19389,88		660,35	1580,35

12.2.3 Оборотные средства

Норматив оборотных средств – минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы.

Общий норматив складывается из суммы частных нормативов - размеров средств по отдельным элементам производственных запасов (ОС_i) и норматива оборотных средств по готовой продукции (ОС_г.п.).

Норматив по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу определяется по формуле:

где З_i – годовые затраты по i-тым элементам, тыс. руб.;

- эффективный фонд времени работы оборудования;

Д_i – норма запаса дня по i-тому элементу.

Норматив по сырью:

До модернизации:

После модернизации:

Норматив оборотных средств по запчастям принимается в размере 2% от стоимости всего оборудования на установке.

_{До модернизации:}

После модернизации:

14361,4

Норматив по готовой продукции:

,

где С_пр – производственная себестоимость готовой продукции, млн. руб.;

Д_гп – норма запаса готовой продукции, дней.

До модернизации:

100,56 млн.р.

После модернизации:

млн.р.

Расчет нормируемых оборотных средств представлен в таблице 12.5.

Величина капитальных вложений установки представлена в таблице 12.6.

Таблица 12.5 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

Элемент нормируемых оборотных средств	Расход по элементам, млн. руб.					Норма запаса, дни		Потребность в оборотных средствах, млн. руб.
	Годовой		Суточный
	до модернизации	после модернизации	до модернизации	после модернизации	до модернизации			после модернизации
Сырье и материалы	4884,56	24422,8	14,12	70,59	3		42,35		211,76
Топливо	22,14	110,7	0,06	0,32	2		0,12		0,64
Запасные части	-	-	-	-	-		103,23		287,23
Готовая продукция на складе	6916,85	29694,11	20,11	85,82	5		100,56
Итого:							251,36		950,76

Таблица 12.6 - Величина капитальных вложений

Направления капитальных вложений	Стоимость, млн. руб.
	До модернизации	После модернизации
Основные средства Оборотные средства	10189,88 251,36	19389,88 950,76
Всего	10441,24	20340,64

12.3. Калькуляция себестоимости продукции

Экономическим результатом проводимой модернизации является изменение себестоимости продукции. Расчёт себестоимости продукции осуществляется по статьям расходов (калькулирование), а полный перечень статей расходов и соответствующие данные, представленные в табличной форме, называются калькуляцией себестоимости.

Для методики расчёта себестоимости рассмотрим классификацию статей расходов.

1.«Сырьё, основные и вспомогательные материалы за вычетом потерь и возвратных отходов» - учитывает затраты на сырьё и все основные материалы, входящие в состав изготавливаемой продукции.

2.«Вспомогательные материалы» – физически не входят в состав готовой продукции, но являются необходимыми для обеспечения технологического режима (реагенты, катализаторы и др).

3.«Топливо и энергия на технологические нужды» - включает затраты на все виды топлива и энергии (пар, вода, сжатый воздух и т.д.).

Затраты по статьям 1 и 2 принимаются по данным расчётов в разделе «Производственная программа» (табл. 12.4).

4.«Оплата труда производственного персонала» - учитывается основная и дополнительная заработная производственных рабочих и специалистов непосредственно связанных с выработкой различных видов продукции.

млн.р.

5.«Налоги и отчисления от оплаты труда производственного персонала» - осуществляется от фонда оплаты труда (ФОТ) в соответствие с законодательством РБ и включает:

- отчисления в фонд социальной защиты населения и фонд занятости за составляют 34%;

6.«Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» - включают:

6.1.Амортизационные отчисления по группам основных средств (за исключением амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям), берутся по данным табл. 12.6

6.2.Затраты эксплуатацию оборудования (10% от стоимости оборудования);

6.3.Затраты на ремонт оборудования – списываются на себестоимость по фактической стоимости выполненных работ (по данным калькуляции). При отсутствии данных берутся в размере 5% от стоимости оборудования;

6.4.Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (1 % от стоимости оборудования).

6.5.Внутризаводское перемещение грузов (услуги транспортного цеха) - ( 0,5% от стоимости оборудования)

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования произведен укрупненным методом и представлен в таблице 12.7.

Таблица 12.7 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей	Метод расчета норматива	Величина, млн.руб.
		до модернизации	после модернизации
1. Амортизационные отчисления по группам основных средств	Амортизационные отчисления за исключением амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям	631,42	1551,43
2. Затраты эксплуатацию оборудования	2% от стоимости оборудования	103,23	287,23
3. Затраты на ремонт оборудования	5% от стоимости оборудования	258,07	718,07
4. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	1 % от стоимости оборудования	51,61	143,61
5. Внутризаводское перемещение грузов	0.5% от стоимости оборудования	23,81	71,81
Итого		1070,14	2772,15

7.«Общепроизводственные расходы» – учитывают затраты, связанные с обслуживанием и управлением установки, содержание, ремонт и амортизация зданий и сооружений установки и прочие общепроизводственные расходы. Для расчета общепроизводственные расходов составляется смета общепроизводственных расходов по данным предприятия или рассчитываются укрупненным методом по среднеотраслевым нормативам.

Расчет общепроизводственных расходов произведен укрупненным методом и представлен в таблице 12.8.

Таблица 12.8 - Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей	Метод расчета норматива	Величина, млн.руб.
1. Заработная плата аппарата управления установки с начислениями		42,34
2. Содержание зданий и сооружений установки	3.6% от стоимости зданий и сооружений	61,24
3. Амортизация зданий и сооружений	табл.6	28,92
4. Текущий ремонт зданий и сооружений	2.5% от стоимости зданий и сооружений	42,53
5. Охрана труда	8.5% от ФОТППП	10,74
6. Прочие общепроизводственные расходы	15% от суммы предыдущих статей	27,87
Итого		213,65

8.«Общехозяйственные расходы» – включают в себя расходы на:

- содержание работников аппарата управления (зарплата с отчислениями, командировочные, и т.д.);

- содержание и обслуживание технических средств управления (связь, сигнализацию, ВЦ и т.д.);

- оплата консультационных услуг, в т.ч. оплата услуг банка (% по кредитам);

- ремонт и содержание зданий и сооружений общепроизводственного назначения;

- подготовка кадров;

- затраты, связанные с содержанием природоохранных объектов;

- износ МБП и другие.

При отсутствии заводских данных, общезаводские расходы принимаются в размере 12% для нефтеперерабатывающих предприятий от суммы прямых затрат за вычетом стоимости сырья и вспомогательных материалов.

До модернизации:

ОХР=0,12·(126,39+42,97+1070,14+384,26)=194,85 млн.руб..

9.«Прочие расходы» – включают в себя налоги, сборы и другие обязательные платежи и отчисления.

- «обязательное страхование имущества (С_им)» – составляет 1.0% от стоимости имущества, которая включает в себя остаточную стоимость основных средств (стоимость основных средств за вычетом износа 60%) и оборотных средств. После модернизации стоимость вводимого оборудования включается по полной стоимости).

До модернизации:

После модернизации:

ОФ_ост – стоимость основных средств, тыс.руб. (величина износа - 60% от стоимости основных средств);

К_вв –стоимость вводимого оборудования, млн.руб.

ОС – норматив оборотных средств, млн.руб.

после модернизации:

Сумма прочих расходов составляет:

До модернизации:

После модернизации:

Сумма всех статей калькуляции представляет собой полную себестоимость продукции.

Калькуляция себестоимости продукции представлена в табл. 12.9

Таблица 12.9 - Себестоимость продукции

Наименование статей расходов	Величина, млн.руб.
	до модернизации	после модернизации
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты за вычетом потерь и возвратных отходов	4884,56	24422,8
Топливо и энергия на технологические цели:	384,26	1921,3
Оплата труда производственного персонала
Отчисления от фонда оплаты труда производственного персонала	42,97	42,97
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в т.ч. - амортизация	1070,14 631,42	2772,15 1551,43
Общепроизводственные расходы	213,65	213,65
Общехозяйственные расходы	194,85	194,85
Производственная себестоимость	6916,82	29694,11
Прочие расходы	42,22	137,76
Полная себестоимость	6959,04	29831,87

Себестоимость единицы продукции:

,

где С_полн – полная себестоимость продукции, млн. руб.;

Q_к – объем основной продукции, т.

Себестоимость единицы продукции до модернизации:

млн. руб.

Себестоимость единицы продукции после модернизации:

млн. руб.

12.4. Технико-экономические показатели.

Завершающим этапом расчётов является расчёт технико-экономичеких показателей.

При отсутствии цены на продукцию её расчёт производится по следующей методике:

1.Себестоимость единицы продукции до модернизации:

2.Планируемая прибыль (рентабельность Ре=10% от себестоимости)

3.Налог на добавленную стоимость на единицу продукции:

4.Цена отпускная:

С учётом повышения качественных и эксплуатационных характеристик продукции, цена увеличена на 5%. После модернизации Цотп=9,65 млн. руб.

Расчёт стоимости товарной продукции представлен в таблице 10.

Таблица 12.10.

Наименование Продукции	Количество, Т			Цена за ед., млн. руб.		Товарная продукция, млн.руб.
	До модернизации	После модернизации	До		После	До модернизации	После модернизации
Основная продукция: −окисл. битум Итого:	1000 1000	5000 5000	9,19		9,65	9190	48250

Размер прибыли:

где, ТП – стоимость товарной продукции, млн. руб.,

С_полн – полная себестоимость продукции, млн. руб.;

Н_к – налоги косвенные (НДС).

Расчет налогов с выручки от реализации продукции производится по следующей методике:

Налог на добавленную стоимость:

до модернизации:

после модернизации:

Тогда:

До модернизации:

После модернизации расчёт производится аналогичным образом, результаты заносятся в таблицу 11.

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

где, Н_н – налог на недвижимость (1% от ОФ (таблица 8))

до модернизации:

П_н.о. – налогооблагаемая прибыль:

До модернизации:

Н_п – налог на прибыль, ставка налога – 18% от налогооблагаемой прибыли П_н.о:

До модернизации:

Тогда:

До модернизации:

Расчет прибыли оформляется таблицей 12.11

Таблица 12.11 - Расчет прибыли

Наименование	До модернизации	После модернизации
Товарная продукция	9190	48250
Себестоимость продукции	6959,04	29831,87
Налог на добавленную стоимость	1531,67
Прибыль от реализации		10376,46
Налог на недвижимость	101,9
Прибыль налогооблагаемая	597,39
Налог на прибыль	107,53
Прибыль чистая	489,86	8349,7

Фондоотдача − характеризует выпуск продукции на единицу основных средств:

где: − стоимость выпуска товарной продукции, руб.;

ОФ – стоимость основных средств, руб.

До модернизации:

После модернизации считаем анологичным способом и заносим в таблицу 12.12.

Материалоемкость – величина материальных затрат на единицу продукции:

где, Мз – материальные затраты (сырье, основные и вспомогательные материалы), тыс. руб.

До модернизации:

Энергоёмкость – стоимость энергоресурсов (электроэнергия, топливо и т.д.) на единицу продукции:

,

где, Эз – стоимость энергоресурсов, тыс.руб.

До модернизации:

Рентабельность продукции рассчитаем по формуле:

До модернизации:

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений

Для технико – экономической оценки результатов реконструкции составляем сводную таблицу технико – экономических показателей.

Таблица 12.12 – Технико-экономические показатели установки

Наименование показателей	Ед. изм.		Величина			Отклонение ±
			До модерн.	После модерн.
Мощность установки	т/год		1000	5000		+4000
Стоимость капитальных вложений	млн. руб.		10441,24	20340,64		+9899,4
Товарная продукция	млн. руб.		9190	48250		+39060
Себестоимость единицы продукции	млн. руб.		6,96	5,97		-0,99
Чистая прибыль	млн. руб.		489,86	8349,7		+7859,84
Фондоотдача	руб./руб.		0,9	2,49		+1,59
Материалоемкость	руб./руб.		0,53	0,51		-0,02
Энергоемкость	руб./руб.		0,24	0,05		-0,19
Рентабельность продукции	%		7,04	27,99		+20,95
Срок окуп.	Лет	1,26