2.3 Пересчёт статей калькуляции
2.3.1 Изменение объёма производства
2.3.1.1 Баланс времени работы оборудования до реконструкции представлен в таблице 3
Таблица 3 - Баланс времени работы оборудования до реконструкции
-
Приход
Дни
Часы
Расход
Дни
Часы
Дней в год
365
8760
1 ППР
28
672
2 Капитальный ремонт
14
336
3 Простой
68
1632
4 Рабочее время
255
6120
ИТОГО
365
8760
ИТОГО
365
8760
2.3.1.2 Баланс времени работы оборудования после реконструкции представлен в таблице 4
Таблица 4 - Баланс времени работы оборудования после реконструкции
-
Приход
Дни
Часы
Расход
Дни
Часы
Дней в год
365
8760
1 ППР
28
672
2 Капитальный ремонт
14
336
3 Простой
64,6
1550,4
4 Рабочее время
252,6
6201,6
ИТОГО
365
8760
ИТОГО
365
8760
2.3.2 Пересчёт статей затрат
2.3.2.1 Годовой объём
производства после реконструкции В
,
т/год, вычисляется по формуле
В
=
В
+∆В
;
∆В = Аузк*∆t+∆bотх*В ;
где В – годовой объём производства до реконструкции, т/год;
∆В – изменение годового объема производства в результате конструкции, т/год. ;
∆В = 131,4*81,6+0,0001*458375,76 = 10768,07758;
В =458375+10768,07758 = 469143,838;
2.3.2.2 Индекс увеличения объёма производства n, %, вычисляется по формуле
n
=
;
n
=
=
1,0235;
2.3.2.3 Расчёт условно-
постоянных затрат по проекту 3
,
руб./ т,
вычисляют по формуле
З
=
+
(
/n)
;
З
=
0,8*820,25+(
)
= 816,285;
где
-
затраты по статье согласно проекта,
руб./ т. ;
-
Базовые затраты по статье , руб./ т;
-
Соответственно доля переменных и
доля условно – постоянных затрат в
статье;
n - Индекс увеличения объёма производства, %;
-
Изменение годовых затрат по статье
согласно проекта, руб. ;
2.3.2.4 Единый социальный налог Зесн, руб/т, вычисляют по формуле
Зесн = 41,6% Зфот
;
Зесн = 0,416 * 816,285= 339,57;
2.3.2.5 Цеховые затраты Зцех , руб/т, вычисляют по формуле
Зцех
= Зцех
/n;
Зцех
=
= 69,62;
2.3.2.6 Общезаводские затраты Зоб , руб/т, вычисляют по формуле
Зоб = Зоб /n;
Зоб
=
= 577,68;
2.3.2.7 Затраты на сменное оборудование и инструмент Зсм , руб/т, вычисляют по формуле
=80
%
=
20 %
Зсм
=
*
+(
*
/ n)+
∆Соф/
;
Зсм
= 0,8*127,43+(
)+
= 142,38;
2.3.2.8 Коммерческие затраты Зком , руб/т, вычисляют по формуле
=80 % = 20 %
Зком
=
*
+(
*
/ n)
;
Зком
=
0,8*356,90+(
)
= 355,26;
2.3.2.9 Затраты на нормализацию Знорм , руб/т, вычисляют по формуле
=80 % = 20 %
Знорм = * Знорм +( * Знорм /n) ;
Знорм
=0,2*313,01+(
)
= 316,65;
2.3.2.10 Затраты на ремонт и содержание основных средств Зрем , руб/т, вычисляют по формуле
=80 % = 20 %
Зрем = * +( * / n) + ∆Зрем / В ;
Зрем
=
0,8*313,01+(
)
= 311,57;
2.3.2.11 Затраты на амортизацию Зам , руб/т, вычисляют по формуле
=80 % = 20 %
Зам
=
+
;
∆За
=
На * ∆Соф;
где ∆За - изменение годовых затрат на амортизацию по проекту, руб. ;
На – норма амортизационных отчислений, %;
∆Соф –изменение стоимости узлов прессов, руб. ;
∆За = 0,1*6720000 = 672000;
Зам
=
=
523,14;
2.4 Проектная калькуляция себестоимости после реконструкции представлена в таблице 5
Таблица 5- Проектная калькуляция себестоимости
Статьи затрат |
На единицу годного |
||
Цена, руб./ед.рес. |
Кол-во ед. |
Сумма, руб./т |
|
ресурса |
|||
1 |
3 |
2 |
6 |
Задано, т |
|
|
|
Листовая сталь
|
21550 |
1,0548 |
22733,095 |
Итого задано: |
|
|
|
Отходы, т |
|
|
|
Лом негабаритный |
10000 |
0,046 |
460 |
Стружка витковая |
2500 |
0,0009 |
2,25 |
Грат |
1120 |
0,004 |
4,48 |
Окалина |
550 |
0,001 |
0,5 |
Брак |
9020 |
0,003 |
27,06 |
Итого отходов и брака |
|
1,0549 |
494,29 |
Задано за вычетом отходов |
|
|
23227,385 |
Производственная себестоимость |
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
355,26 |
Полная себестоимость |
|
|
26984,266 |
Продолжение таблицы 5 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
Расходы по переделу и общезаводские |
|
|
|
Электроэнергия, кВт.ч |
2,4 |
69,7 |
167,28 |
Вода техническая, м. куб. |
2 |
0,8 |
1,6 |
Вода оборотная, м. куб. |
2,28 |
19,5 |
44,46 |
Сжатый воздух, тыс.м |
383,2 |
0,13 |
49,816 |
Итого |
|
|
263,156 |
Вспомогателные материалы |
|
|
16,94 |
Фонд оплаты труда |
|
|
816,285 |
Единый социальный налог |
|
|
339,57 |
Сменное оборудование |
|
|
142,38 |
Ремонт и содержание осн. средств |
|
|
311,57 |
Амортизация |
|
|
523,14 |
Работа транспортных цехов |
|
|
24,63 |
Прочие расходы по цеху |
|
|
69,62 |
Итого |
|
|
2244,135 |
Итого расходов по переделу |
|
|
2507,291 |
Нормализация |
|
|
316,65 |
Цеховая себестоимость |
|
|
26051,326 |
Общезаводские расходы |
|
|
577,68 |
Производственная себестоимость |
|
|
26629,006 |