Методика розрахунку показників для оцінки ліквідності підприємства
Назва коефіцієнта |
Методика розрахунку коефіцієнта |
Пояснення значень коефіцієнта |
1 |
2 |
3 |
1.Робочий капітал
|
[Оборотні активи (ф.№1, р.260) + Витрати майбутніх періодів (ф.№1, р.270)] - [поточні зобов'язання (ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)] |
Різниця між поточними активами і поточними зобов'язаннями становить чистий робочий капітал, який свідчить про те, що підприємство здатне не тільки сплатити поточні борги, а й має у своєму розпорядженні фінансові ресурси для розширення діяльності здійснення інвестицій |
2.Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності або покриття |
[Оборотні активи (ф.№1, р.260) + Витрати майбутніх періодів (ф.№1,р.270)]: [Поточні зобов'язання(ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)] |
Цей коефіцієнт відображає, скільки гривень поточних ' активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Якщо цей коефіцієнт більше двох, то підприємство успішно функціонує і може погасити свої поточні зобов'язання. Коефіцієнт поточної ліквідності не є абсолютним показником здатності повернути борги, тому він лише характеризує наявність оборотних активів, а не |
Продовження таблиці 1.5 |
||
1 |
2 |
3 |
|
|
їх якість |
3.Коефіцієнт швидкої ліквідності |
(ф.№1,р.260)- Запаси (ф.№1,р.100-140)+Витрати майбутніх періодів (ф.№1, р.270)] : [Поточні зобовязання (ф.№1,р.620) +Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)] |
Цей коефіцієнт означає, скільки на одну гривню поточних зобов'язань приходиться ліквідних активів, тобто яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних грошових коштів, а й очікуваних надходжень від дебіторів
|
4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
Грошові кошти та їх еквіваленти (ф.№1, р.230+р.240)] : [Поточні зобов'язання(ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)] |
Цей коефіцієнт відображає ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена негайно |
Розрахунок платоспроможності ТОВ «Ядерне паливо» за 2013-2015 роки здійснено в табл.1.6. Їх динаміку зображено на рис. 1.6.
Таблиця 1.6
Показники ліквідності (платоспроможності) тов «Ядерне паливо»
за 2013-2015 рр.
№ |
Показники |
2013р. |
2014р. |
2015р. |
Відхилення (+/-) |
|
2014р. до 2013р. |
2015р. до 2014р. |
|||||
1 |
Робочий капітал підприємства (тис. грн.) |
-1167,2 |
-635,5 |
-556,4 |
+ 531,7
|
+ 79,1
|
2 |
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності або покриття |
0,05 |
0,24 |
0,16 |
+ 0,19
|
-0,08
|
3 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,008 |
0,20 |
0,16 |
+ 0,192 |
-0,04 |
4 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
0,0003 |
0,0004 |
0,002 |
+ 0,0001
|
+ 0,0016
|
За даними табл. 1.6 зроблено наступні висновки:
1) коефіцієнт абсолютної ліквідності, який показує, яку частину поточних (короткострокових) зобов’язань може бути погашено негайно, є значно меншим за нормативне значення протягом 2013-2015 років. Така тенденція протягом останніх трьох років є незадовільною для даного підприємства, оскільки воно не в змозі погасити негайно всі свої поточні зобов’язання.
Рис 1.6 Динаміка показників ліквідності ТОВ «Ядерне паливо»
за 2013-2015 рр.
2) Коефіцієнт швидкої ліквідності (найсуворіший показник ліквідності) протягом останніх трьох років був меншим за нормативне значення. Так у 2013 році на кожну гривню поточної заборгованості ТОВ «Ядерне паливо» припадало 0,008 копійок, у 2014 році 20 копійок, а у 2015 році 16 копійок.
3) Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття) протягом 2013-2015 років є також меншим за нормативне значення. У 2013 році на кожну 1 гривню поточних зобов’язань (боргів) даного підприємства припадало 0,05 копійок його поточних активів, у 2014 році – 0,24 гривень, у 2015 році – 16 копійок.
Таким чином, провівши аналіз показників ліквідності ТОВ «Ядерне паливо» за 2013-2015 роки, можна зробити висновок, що підприємство має неліквідний баланс і є неліквідним.
Крім поточних зобов’язань, підприємство має довгострокові зобов’язання, терміном погашення більше 12 місяців з дати балансу або періоду, довшого за операційний цикл підприємства. Для оцінки довгострокової платоспроможності використовують коефіцієнти наведені у табл. 1.7.
Таблиця 1.7