7 Экономическая часть

7.1 Сбор показателей и коэффициентов для расчета единовременных затрат на проектирование системы и разработку программного обеспечения

Анализ экономической эффективности

Оценка экономической эффективности ИС - сложная и трудоемкая работа, требующая не только технических навыков, но и экономических. Только сочетание этих двух составляющих может привести к достоверному результату проводимого анализа.

Внедрение и эксплуатация данной системы позволит качественные улучшения бизнес-процессов, такие как: сокращение времени выполнения операций, уменьшение трудозатрат на составление отчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок при расчетах, повышение оперативности управления документами и др. Подобные "технические" параметры полученного результата безусловно стимулируют к внедрению ИТ в учебном заведении, но более весомым аргументом для руководства колледжа является отражение достигнутого в денежном выражении.

Для получения оценки эффективности в денежном выражении были решены следующие задачи:

• определение затрат на разработку и эксплуатацию ИС (то есть определение полной стоимости владения ИС);

• определение затрат на выполнение подобных операций до внедрения информационной системы;

• определение денежного потока, высвобожденного за счет использования новой системы.

При этом принципиальным условием адекватной оценки финансового результата разработки и внедрения ИС является стыковка данных управленческого учета затрат и данных самой информационной службы предприятия. Такая стыковка необходима для сбора данных о затратах на проект в полном объеме, включая:

• затраты на оборудование;

• затраты на услуги по монтажу и технической поддержке оборудования, программного обеспечения и средств связи;

• затраты вычислительных ресурсов, дискового пространства и пропускной способности каналов связи корпоративной сети общего пользования;

• трудозатраты сотрудников информационной службы и внешних консультантов на администрирование и техническую поддержку вычислительных ресурсов, совместно используемых системами общего пользования и разработанной системой;

• трудозатраты на выполнение операций и отчетов работниками, непосредственно использующими систему.

В данном разделе рассмотрена методика и специфика расчета экономической эффективности проекта. При оценке экономической эффективности ИС использовалось комбинирование различных методик, приведенных в немногочисленной литературе на эту тему.

Эффективность - одно из наиболее общих экономических понятий, не имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. Это одна из возможных характеристик качества системы, а именно её характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы.

Величину затрат на создание программы определяют на основе метода калькуляций. В этом случае затраты определяются расчетом по отдельным статьям расходов и их последующим суммированием.

7.2 Расчет затрат на проектирование и разработку системы

Рассмотрим затраты по отдельным статьям расходов в каждой категории: постоянные и переменные издержки.

Постоянные издержки:

 амортизационные отчисления на компьютер и программное обеспечение;

 затраты на текущий ремонт.

Амортизационные отчисления на компьютер и программное обеспечение производятся ускоренным методом с тем условием, что срок морального старения происходит через четыре года.

Балансовая стоимость ЭВМ включает отпускную цену, расходы на транспортировку, монтаж оборудования и его наладку и вычисляется по фор­муле:

(1)

где С_б  балансовая стоимость ЭВМ, р.; С_рын  рыночная стоимость компьютера, р./шт.; З_уст  затраты на доставку и установку компьютера, %.

Компьютер, на котором будет разработан проект, был приобретен ранее по цене 20600 р., затраты на установку и наладку включены в стоимость компьютера.

Отсюда:

р./шт.

Сумму годовых амортизационных отчислений определяем по формуле:

(2)

где А_г  сумма годовых амортизационных отчислений, р.; С_б  балансовая стоимость компьютера, р./шт.; Н_ам  норма амортизации, %.

Следовательно, сумма амортизационных отчислений за период создания проекта будет равняться произведению амортизационных отчислений в день на количество дней эксплуатации компьютера и программного обеспечения при создании программы.

Общая стоимость программного обеспечения, которое будет использоваться для разработки программного продукта, составляет 10000 р. На программное обеспечение, как и на компьютеры, производятся амортизационные отчисления.

Амортизация за время эксплуатации компьютера и программного обеспечения при создании программы вычисляется по формуле:

где А_пэвм  амортизационные отчисления на компьютер за время его эксплуатации; А_ппо – амортизационные отчисления на программное обеспечение за время его эксплуатации.

Таким образом, амортизационные отчисления за период разработки составят:

А_п = 846,57 + 410,95 = 1257,52 р.

Затраты на текущий и профилактический ремонт принимаются 5 % от стоимости ЭВМ, вычисляются по формуле:

где С_б  балансовая стоимость компьютера, р./шт.; П_р  процент на текущий ремонт, %; Т  срок исполнения работ.

Таким образом, полученные данные составляют постоянные издержки и приведены в табл. 10. Большую долю в постоянных издержках занимают амортизационные отчисления на используемый компьютер и программное обеспечение.

Таблица 10 - Постоянные издержки

Вид постоянных издержек	Денежная оценка, р.	Удельный вес, %
Амортизационные отчисления	1257,52	87,6
Текущий ремонт	169,32	12,4
Итого:	1426,84	100

Переменные издержки:

 затраты на приобретение материалов;

 затраты на потребляемую электроэнергию;

 затраты на оплату труда разработчиков программы;

 отчисления по налогам.

К статье «Приобретение материалов» относятся стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов и других материальных ценностей, расходуемых непосредственно в процессе изготовления программного продукта. В стоимость материальных затрат включаются транспортные расходы (5 % от стоимости материалов). Расчет статьи «Материалы» приводится в табл.11.

Таблица 11 - Материалы и покупные изделия

Наименование	Количество	Цена за единицу, р.	Стоимость, р.
Бумага для принтера, пачка	1	250	250
Заправка тонера для картриджа, шт.	1	500	500
Флеш-карта (8 Гб), шт.	1	1000	1000
Итого:				1750

Затраты на материалы и покупные изделия с учетом транспортных расходов равны:

К статье «Затраты на потребляемую электроэнергию» относится стоимость потребляемой электроэнергии компьютером за время разработки программы.

Стоимость электроэнергии, потребляемой за год, определяется по формуле:

(3)

где  суммарная мощность ЭВМ, кВт;  время работы компьютера, часов;  стоимость 1 кВт /ч. электроэнергии, р.

Согласно техническому паспорту ЭВМ, кВт.

Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии

Рабочий день равен восьми часам, следовательно, стоимость электроэнергии за период работы компьютера во время создания программы будет равна:

К статье «Затраты на оплату труда разработчиков программы» относятся:

 основная заработная плата разработчиков программы;

 дополнительная заработная плата разработчиков, входящая в фонд заработной платы.

Расчет основной заработной платы выполняется от доли выполнения работы и величины месячного должностного оклада исполнителя. Среднее количество рабочих дней в месяце равно 21.

Произведение срока исполнения на сумму дневной заработной платы определяет затраты по основной зарплате для каждого работника на все время разработки.

При расчете основной заработной платы за период разработки программы учитываем, что руководитель участвует в разработке проекта только на этапах системного анализа и анализа требований, которые занимают 14 % всего времени (табл. 12).

В дополнительную заработную плату входит районный коэффициент, равный 30 %, и северный коэффициент, также равный 30 %.

Затраты на фонд заработной платы за время разработки программного продукта приведены в табл. 13.

Таблица 12 - Расчет оклада сотрудников за один рабочий день

Должность	Оклад, р.	Стоимость 1 рабочего дня, р.	Дни		Сумма, р.
Руководитель	27000,00	1285,72	9		11571,48
Программист	17000,00	809,52	55		44523,6
Итого:				56095,08

Таблица 13 - Расчет фонда заработной платы за период разработки программы

Вид заработной платы	Руководитель, р.	Программист, р.	Сумма, р.	Удельный вес, %
Основная заработная плата	11571,48	44523,6	56095,08	76,9
Дополнительная оплата	3471,5	13357,08	16828,58	23,1
Итого:	15042,98	57880,68	72923,66	100

Отчисления по налогам включают отчисления по единому социальному налогу (ЕСН), который составляет 26,2 %. Затраты по данной статье определяются установленным нормативом от расходов на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием научно-технической продукции, приведены в табл. 14 и вычисляются по формуле:

где  затраты по ЕСН, р.;  фонд заработной платы, р.;  налоговые отчисления, %.

Таблица 14 - Отчисления по ЕСН

Исполнитель	Фонд заработной платы, р.	Общая сумма ЕСН, р.
Руководитель	15042,98	3941,27
Программист	57880,68	15164,74
Итого:	72923,66	19106,01

Список переменных издержек и их содержание приведены в табл. 15.

Таблица 15 - Переменные издержки

Вид переменных издержек	Величина, р.	Удельный вес, %
Затраты на приобретение материалов	1837,5	2,11
Затраты на потребляемую электроэнергию	654,72	0,72
Затраты на оплату труда разработчиков	72923,66	76,99
Отчисления по налогам	19106,01	20,17
Итого:	94521,89	100

Рассчитаем общие затраты. На статью «Общие затраты» относятся все издержки, которые были произведены при создании программного продукта.

Полная себестоимость разработки определяется суммированием постоянных и переменных издержек и вычисляется по формуле:

(4)

где  себестоимость программного проекта;  постоянные затраты;  переменные затраты.

Структура полных затрат приведена в табл. 16, из которой видно, что при создании программного продукта наибольший удельный вес занимают переменные издержки.

Таблица 16 - Структура полных издержек

Вид издержек	Величина, р.	Удельный вес, %
Постоянные	1426,84	1,61
Переменные	94521,89	98,39
Итого	95948,73	100

Таким образом, себестоимость создаваемого программного продукта равна